萨缪尔森《微观经济学》（第19版）习题详解（含考研真题）（第16章 政府税收和支出）

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萨缪尔森《微观经济学》（第19版）

第四编 应用微观经济学 第16章 政府税收和支出

课后习题详解

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一、概念题

1．政府的职能（functions of government）

答：政府的职能是指政府在国家和社会中所扮演的角色以及所应起的作用。换句话说，就是指政府在国家和社会中行使行政权力的范围、程度和方式。政府的具体职能参见本章“复习笔记”相关内容。

2．政府控制经济的三个工具：税收、支出、管制（three tools of government economic control：taxes，expenditures，regulation）

答：政府用来影响私人经济活动的三种主要工具分别是：

（1）对收入、商品和服务的税收。这些税收减少了私人收入，从而减少了私人支出，同时为公共支出提供了来源。税收制度还通过对某些经济活动征收重税以对其进行抑制，同时对那些需要扶持发展的活动征收较轻的税，甚至进行补贴。

（2）在某些商品或服务领域中的支出，以及为个人提供资源的转移支付。

（3）管制或控制措施，用以指导人们从事或减少某些经济活动。比如，对企业污染的限制，或是强制检验新药安全性等措施。

3．市场失灵和政府失灵（market failures vs．government failures） 答：（1）市场失灵是指完全竞争的市场机制在很多场合下不能导致资源的有效配置，不能达到帕累托最优状态的情形。导致市场失灵的原因主要有如下几种：①外部性，即一个经济主体的行为造成的另一个经济主体的利益或成本的变化，而另一个经济主体又没有得到补偿或支付的情况；②公共产品，即对整个社会有益，但因不能获得收益或私人成本太高而私人厂商不愿意生产的产品和劳务，如国防、空间研究、气象预报等；③非零交易成本，如搜集信息、讨价还价、达成合同等所需要的成本，往往使得交易难以进行；④市场特权，如垄断的存在或过度的竞争；⑤市场机制不能够解决社会目标问题；⑥非对称信息，如生产者往往具有比消费者更多的关于商品的信息。

（2）政府失灵是指政府在经济管理上的不足之处，如信息失灵、决策失误和管理失控等。制定公共决策是一个比较复杂的过程，存在着多种障碍和制约因素，使得政府难以真正做到正确合理。同时，公共决策是各种利益集团妥协的产物，难以代表全体公民的利益。政府有不断扩张的倾向，使得政府的财政支出逐年扩大，增加了决策成本。由于政府垄断了公共产品的供应，一方面，因缺乏竞争、没有追求利润的动机，会导致机构臃肿、人浮于事、985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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效率低下；另一方面，政府官员可能用公共产品交换私人产品从而获取个人利润，产生腐败。总之，政府失灵与市场失灵一样，同样会导致社会资源浪费、经济效益降低、资源配置低效、社会福利减少和政府开支增长等一系列弊端。政府失灵决定了社会经济活动的一部分功能必须由除政府、营利的机构个人或者企业之外的第三者（通常是非营利机构，大学是典型的非营利机构）来承担。

4．公共选择理论（public-choice theory） 答：公共选择理论是一门介于经济学和政治学之间的新兴交叉学科，它是运用经济学的分析方法来研究政治决策机制如何运作的理论。

公共选择理论认为，人类社会由两个市场组成，一个是经济市场，另一个是政治市场。该理论进一步认为，在经济市场和政治市场上活动的是同一个人，没有理由认为同一个人在两个不同的市场上会根据两种完全不同的行为动机进行活动，即在经济市场上追求自身利益的最大化，而在政治市场上则是利他主义的，自觉追求公共利益的最大化。公共选择理论试图把人的行为的两个方面重新纳入一个统一的分析框架或理论模式，用经济学的方法和基本假设来统一分析人的行为的这两个方面，从而拆除传统的经济学在经济学和政治学这两个学科之间竖起的隔墙，创立使二者融为一体的新政治经济学体系。

公共选择理论的基本特征是：把经济学的研究对象拓展到以往被经济学家视为外部因素而由政治学研究的传统领域；把人类的经济行为和政治行为作为统一的研究对象，从实证分析的角度出发，以经济人为基本假定和前提，运用微观经济学的成本-效益分析方法，解释个人偏好与政府公共选择的关系，研究作为投票者的消费者如何对公共物品或服务的供给的决定表达意愿。

5．政府的四项职能：（提高经济）效率、（增进）分配（公平）、（维持经济）稳定、（在）国际（上）代表（国家利益）（four functions of government：efficiency，distribution，stabilization，international representation）

答：参见本章“复习笔记”相关内容。

6．政府支出和税收（government expenditures and taxes） 答：（1）政府支出是指财政支出中专为政府部门工作支付的费用。政府支出不包括党团机关和司法独立系统的支出，也不包括政府财政支持的事业单位的支出，它是纯粹的政府部门的工作费用。政府支出包括政府采购和政府日常工作费用。

（2）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。通过税收，政府实际上是在决定，如何从公民和企业的手中取得资源以用于公共目标。通过税收所筹集的货币实际上只是一种媒介载体，经由它才能将那些现实的经济资源由私人品转化成公共品。

7．财政联邦制及地方的和全国性公共品（fiscal federalism and local vs．national public goods）

答：（1）财政联邦制是指美国三级政府格局所体现的财政责任在各级政府之间如何划分的模式。在美国，政府划分为三个级别：联邦政府、州政府和地方政府。美国各级政府的职能界限并不总是十分明确，但在整体上，联邦政府负责那些与全国有关的活动——支付国防、太空探索和外交事务的费用；地方政府负责儿童教育、街道治安和城市卫生等；州政府负责985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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修建公路，管理大学教育系统，并实行福利计划。

（2）地方公共品是指受益人主要局限于当地居民的公共品。一般而言，地方政府负责地方公共品。

（3）全国性公共品是指能使国家所有的公民都受益的公共品。一般而言，在美国，联邦政府职能主要是提供全国性公共品方面。

8．政府支出的经济影响（economic impact of government spending）

答：政府支出的经济影响是指政府通过财政购买支出和转移支付而对经济产生的作用。具体而言，政府对经济的影响有：政府通过对高速公路、铁路和桥梁等交通基础设施的投资，可以降低运输成本，加速了城市的扩展和郊区的繁荣；政府在基础教育、科学研究等基础领域的支出可以提高一国的科技实力，促进高新技术产业的发展，推动经济的增长；政府对传统文化的保护与发展提供资助，可以促进一国文化的发展，提高人们工作的积极性和热情度，从而促进经济发展。

9．受益原则和支付能力原则（benefit and ability-to-pay principles） 答：（1）受益原则。该原则认为，对不同个人征收的税应与他们从政府计划中得到的利益成比例。

（2）支付能力原则。该原则认为，人们纳税的数额应与其收入或财富相对应。财富或收入越多，所纳的税就应当越高。通常按支付能力原则设计的税收制度同时也具有再分配性。这意味着向高收入者征税，向低收入者补贴。

10．纵向公平和横向公平（horizontal and vertical equity） 答：（1）横向公平原则。该原则指出，那些在实质上没有差别的人在纳税上也应该没有差别。

（2）纵向公平原则。它是关于如何确定不同收入水平的人们的纳税待遇的。该原则要求，地位不同的人有权公平地享有不尽相同的待遇。不过，关于纵向公平到底应该如何应用，始终没有达成共识。

11．直接税和间接税（direct and indirect taxes）

答：税收按其负担是否易于转嫁，可分为为直接税和间接税。所谓税负转嫁是指纳税人依法缴纳税款之后，通过种种途径将所缴税款的一部分或全部转移给他人负担的经济现象和过程，它表现为纳税人与负税人的非一致性。由纳税人直接负担的税收为直接税，在这种情况下，纳税人即负税人，如所得税、遗产税等；可以由纳税人转嫁给负税人的税收为间接税，即负税人通过纳税人间接缴纳的税收，如增值税、消费税、营业税、关税等。

12．应得权益计划（Entitlement programs） 答：参见本章“复习笔记”相关内容。 13．累进税、比例税和累退税（progressive， proportional， and regressive taxes） 答：（1）累进税率是指根据征税对象数量或金额的大小，分等级规定递增的多级税率。应税数量越多或金额越大，适用税率也越高。累进税率比较适合对所得税等直接税的征收。按照税率累进依据的性质，累进税率分为“额累”和“率累”两种。额累是按征税对象数量的绝对额分级累进。率累是按与征税对象有关的某一比率分级累进。额累和率累按累进依据985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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的构成又分为“全累”和“超累”，即额累分为全额累进税率和超额累进税率；率累分为全率累进税率和超率累进税率。全额累进税率，是对征税对象的全额按照与之相适应等级的税率计算税额。在征税对象数额提高一个级距时，对征税对象全额都按提高一级的税率征税。超额累进税率，是把征税对象按数额大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级税率计税。全率累进税率与全额累进税率的原理相同，只是税率累进的依据不是征税对象的数额，而是征税对象的某种比率，如销售利润率、资金利润率等。超率累进税率与超额累进税率的原理相同，只是累进依据的对象不是征税对象的数额，而是征税对象的某种比率。

（2）累退税率为累进税率的对称，是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级降低税率的一种递减等级税率。累退税率不同于累进税率，其课税对象数额或相对比例越大，负担率越低；课税对象数额或相对比例越小，负担率越高。也就是说，累退税的税负与纳税人收入呈相反方向变化，纳税人收入愈多，税负也愈轻，所以累退税有扩大收入差距的趋势。

（3）比例税率是指对统一征税对象，不论数额大小，均按统一比例税率征收，一般用百分比表示。比例税率是税负横向平等的重要体现，使用范围较广泛。不仅适用于流转税，而且也适用于所得税和财产税。

14．拉姆齐税收原则和绿色税（Ramsey and green taxes） 答：（1）拉姆齐税收原则是指1927年拉姆齐在其论文《对税收理论的贡献》中提出的最优商品税的征收规则。根据拉姆齐原则，政府应对那些供给和需求最没有价格弹性的投入和产出征收最重的税。拉姆齐税收原则的理论基础是：如果一种产品在供给或需求上非常地缺乏价格弹性，那么对这种产品征税就会对其消费和生产没有什么影响。在某些情况下，拉姆塞税收可以说是以最小的经济效率损失增进收入的一种办法。

（2）绿色税也称环境税收，是指政府为了保护环境、合理开发利用资源、实现绿色消费而征收的税收。自20世纪70年代以来，西方发达国家掀起了绿色税制改革的热潮，绿色税收制度比较完善的国家有荷兰、瑞典等。

二、问答题与计算题

1．回忆奥利佛·温德尔·霍姆斯大法官所说的话：“税是我们为文明社会所支付的代价。”解释这句话，记住在经济当中，我们总是需要透过货币流动的面纱来理解实际资源的流动。

答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法无偿地取得实物或现金的一种特殊分配活动。它体现着国家与纳税人之间在征税、纳税的利益分配上的一种特殊分配关系。通过税收，政府实际上是在决定如何从公民和企业的手中取得资源以用于公共目标。通过税收所筹集的货币实际上只是一种媒介载体，经由它才能将那些现实的经济资源由私人品转化成公共品。通过税收，使得政府有足够的资金去履行它的四个主要职能：提高经济效率；减少经济不公平；通过宏观经济政策稳定经济；执行国际经济政策。

2．在考虑你是想要一个纯粹自由放任的经济还是政府管制的经济时，讨论对于卖淫、吸毒、心脏移植、攻击性武器和酒精是否应由政府控制，以及对这些物品征收高额税收或实行禁止的相对有利之处（回忆第5章中关于禁毒的讨论）。

答：政府应该对诸如卖淫、吸毒、心脏移植、攻击性武器和酒精等活动进行必要的管制。因为卖淫、吸毒、心脏移植、攻击性武器和酒精等危及广大国民的身体健康、生命和财产安全等。如果政府不加以干预和管制，则会造成很大的负面影响，反而会危害社会经济的可持985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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续发展。例如，卖淫和吸毒等活动有可能导致艾滋病流行，国民健康素质下降，精神疾病增加，劳动力质量下降；攻击性武器等不加管制，会导致治安状况下降，发生校园枪击等恶性事件。政府必须对此进行积极的干预，为本国经济发展创造一个稳定的环境，提高本国劳动力的质量，促进经济的发展。

如果政府对这些行为征收高税收或实行禁止，将使这些活动由公开转为以隐蔽形式进行，导致地下经济盛行，并且滋生出许多非法活动，这些非法活动的成本将高于活动本身从而能减少供给。

3．美国税收制度的批评者认为，税收会挫伤工作、储蓄和创新的积极性，所以会降低长期的经济增长。你能看出为什么“绿色税”能促进经济效率和经济增长吗？考虑对硫酸和二氧化碳排放或泄漏的油轮的征税。列出你认为能提高效率的税收，并将它们的影响与税收对劳动或资本收入的影响进行比较。

答：绿色税收也称环境税收，是指政府为了保护环境、合理开发利用资源、实现绿色消费而征收的税收。绿色税收大多以能源税收为主，而且税种多样。总的来说，绿色税收可以分为五大类：对废气排放征废气税，对废水排放征水污染税，对噪音污染征噪音税，对固体废物征税及对垃圾征税。许多国家在采用税收手段保护环境的同时，还注意与市场方法相配合，使其形成合力，共同作用。另外，通过税收优惠等政策，积极有效地引导社会资金投向生态环保领域。绿色税的征收能够提高人们的环保意识，激励人们提高资源的利用效率，同时尽量减少对环境的污染和破坏，实现经济的可持续发展。绿色税有助于提高国民的健康质量，促进经济的效率的提高和经济增长。

能提高效率的绿色税有：

（1）燃料税。该税是政府为保护环境筹措资金而对汽油、柴油、重油、天然气、煤等主要燃料征收的一种税，纳税人是燃料的生产商和进口商。燃料税实行定额税率，税率由政府每年根据环境部确定的环境保护目标所需资金额来决定。

燃料税的征收能够使高耗能企业增加生产成本，从而促使它们想方设法研究开发和采用节能技术，提高能源的利用效率。

（2）水税。水税由两部分组成，一是对污染水资源的行为而开征的税称为水污染税，该税根据排放物质的耗氧量和重金属量来征收，不同的水资源保护区税率不同，主要是为建设污水处理厂筹措资金；二是对水资源的开采和使用而课征的税收，称为地下水税。

水税的征收可以增加居民和企业的经济负担，使他们意识到节水和水资源保护的重要性，缓解目前许多国家面临的水资源短缺问题。

（3）垃圾税。开征此税的目的主要是为收集和处理垃圾筹集资金。每个家庭都是纳税人，人口少的家庭可获得一定的减免。由于该税不是依据垃圾的数量征收的，未能真正体现环境税的公平。政府为弥补这方面的不足，又开征了政府垃圾收集税（各地政府可在两种税之间进行选择），该税的税基是每个家庭产生的垃圾数量，具体根据每个家庭垃圾箱的数量及每个垃圾箱的情况来征收。

垃圾税对居民的日常行为将产生积极的影响，使人们在日常生活中就养成环保意识，积极减少垃圾，保护环境。

4．税收经济学家经常谈到一次性总付税（像人头税），这种税对个人征收，而不考虑其经济活动。一次性总付税是有效率的，因为它们对所有收入和产出征收的边际税率都为零。

假设政府对每个人征收200美元的一次性总付税，用图说明这对劳动的需求和供给的985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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影响。在均衡时，劳动的边际收益产品还等于工资吗？

在一个包含一生时间的分析框架中，可将一次总付税看作“禀赋税”，以潜在劳动收入为基础对个人征税。你会赞同这样一个变动吗？说明在执行一项禀赋税时会遇到的困难。

答：政府对每个人征收200美元的一次性总付税对相对价格没有造成影响，劳动相对于其他活动的机会成本也没有发生变化。因为征收一次性总付税不会改变劳动者的边际决策，所以，劳动者的供给曲线保持不变。劳动的需求曲线也保持不变，劳动市场均衡没有改变。在均衡时，劳动的边际收益产品仍然等于工资。如图16-3所示，在劳动市场上，劳动的需求曲线为边际产品收益曲线MRP，劳动的供给曲线为S。劳动市场的均衡工资为we，均衡劳动供给为Le。一次性总付税不会改变劳动市场的均衡工资和均衡劳动供给，劳动的边际产品收益MRP?we。

图16-3 劳动市场的均衡

在执行一项禀赋税时会遇到一些困难：

（1）公平问题。尽管禀赋税从经济学角度来看是有效率的，但是禀赋税会向比较富裕的家庭征税，来弥补一个较为贫困的家庭的大部分的预算支出。因此，禀赋税可能被视为缺乏公平性，而遭到一些人的反对。

（2）潜在劳动收入是难以计量的，实际上不可能实现完全有效的比例赋税。

5．将不同的联邦税按其累进程度列一张表。如果联邦政府想取消所得税，代之以消费税或销售税，这对于税收体系的总体累进程度有何影响？

答：联邦税按其累进程度由强到弱排列如表16-1所示。

表16-1 联邦税

如果用消费税或销售税代替所得税，则税收体系的累进程度将降低，税收体系将趋于累退税。由于贫困的人往往花费其大部分收入用于购买含税商品，很明显，增收消费税会更大的加重穷人的负担。而消费税表面上是向生产者征收，但由于存在税负转嫁问题，销售税最终会通过商品价格的提高由消费者承担大部分。这表明消费税和销售税都具有明显的累退985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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性，而所得税一般都具有累进性，所以，用消费税或销售税代替所得税会降低税收体系的累进程度。

6．有些公共品是地方性的，外溢到小范围的居民中；另一些则是全国性的，使整个国家都受益；有一些是全球性的，影响所有的国家。私人品的外溢是可以忽略不计的。给出一些纯粹私人品和地方性、全国性或全球性公共品及其外部性的例子。对于每种情况，指出哪一级政府能制定最有效率的政策，并举出一两个可以解决外部性问题的适当的政府举措。

答：沿海地区抗御台风袭击的一些基础设施，属于地方性公共品，地方或联邦政府应该提供这种物品。此外，减轻某地噪声污染的项目属于地方性公共品，地方政府应该对制造噪声污染的企业进行管制。

减少酸雨的环境保护项目属于全国或全球性的公共品，联邦政府应该对制造污染的企业或个人征收绿色税，或制定相应的法律法规来制裁污染行为。

艾滋病疫苗属于全球性公共品，所有国家政府应该补贴艾滋病疫苗的生产和销售。防止臭氧层空洞的环保项目也属于全球性公共品，所有国家政府应该颁布法律法规严令禁止使用氟利昂。

解决外部性的政府举措有：①课税与补贴。对产生外部成本者课税，对产生外部利益者补贴，其目的在于使外部效果的产生者自行负担其外部成本或享有外部利益。②合并企业。合并企业的目的就在于使外部性问题内在化。如果生产Y商品的厂商对生产X商品的厂商施加了外部性，那么这一现象导致资源配置扭曲的原因是第二家厂商不考虑其行为对第一家厂商所产生的成本或者收益。因而，解决这一问题的思路是将这两家企业合并在一起。合并后的企业会继续以利润最大化为目标，这将导致社会资源的有效配置。③赋予财产权。对能排他的公共财富或无主物赋予财产权，这样就能对享用者收取费用，对破坏者要求赔偿，使外部性削减，同时提高经济效率。④政府直接管制。主要是指政府对产生外部成本的情况加以管制。例如，对污染的管制。

7．税收归宿体现的是税赋被最终负担的方式，及其对价格、产出和其他经济变量所构成的最终影响。下面是一些能运用供求分析回答的税收归宿问题，用图解释你的分析。

（1）在1993预算法案中，国会将每加仑联邦汽油税提高了4．3美分。假设汽油的批发价是由世界市场决定的，汽油税对美国生产者和消费者的相对影响如何？

（2）社会保险税主要针对劳动收入征税，如果劳动供给完全没有价格弹性，税收的归宿在哪里？如果劳动供给曲线是向后弯曲的呢？

（3）如果企业必须得到一个在世界资本市场上决定的税后投资收益率，那么，在一个小的开放经济中，公司所得税的归宿在哪里？

答：（1）提高汽油税对于消费者而言，价格将升高，税收将由消费者和生产者分担。在短期内由于需求相对而言缺乏弹性，因此，消费者将承担大部分税收。如图16-4所示，征税后，需求曲线从D0左移到D1，消费者需支付的价格为P1，生产者得到的价格为P2，由消费者承担的税负为P1?P0，由生产者承担的税负为P0?P2。

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图16-4 汽油税的归宿

（2）如果劳动供给完全缺乏价格弹性，则工人将承担整个税收负担。如图16-5所示，在劳动供给缺乏价格弹性下，劳动的供给曲线S为一条垂线，征税使劳动的需求曲线从D0左移到D1，劳动者承担了所有的税负w0?w1。

图16-5 劳动供给缺乏价格弹性下的税收归宿

如果劳动的供给曲线是向后弯曲的，则税收归宿取决于劳动需求的初始情况。如图16-6所示，在劳动需求曲线位于D0时，税收将由劳动者和企业分摊。如果劳动需求为D3时，税收将完全转嫁给工人。

图16-6 劳动供给曲线向后弯曲时的税收归宿

（3）在小国开放经济下，公司将承担所有的税收。如图16-7所示，在小国开放经济下，资本的供给曲线将为固定于世界利率处的一条水平直线。税收使得资本需求曲线从D0左移985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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到D1，公司承担了所有的税负。

图16-7 小国开放经济下的税收归宿

8．关于以加利福尼亚经济学家和参议员候选人阿瑟·拉弗的名字命名的拉弗曲线，有一个有趣的问题。在图16-8中，拉弗曲线显示出税收收入如何随税率上升而增加，在L点达到最高，然后在100%的税率时降为零，因为此时经济活动已经被完全抑制了。不同税收的拉弗曲线的确切形状是有争议的。

图16-8 拉弗曲线

在讨论税收时经常犯的一个错误是后此谬误（见第1章关于这个问题的讨论）。要求减税的人经常在争论中借助于拉弗曲线。他们认为20世纪60年代减税时，经济处于拉弗曲线顶端的右侧，比如说在B点。他们说，在1964年“肯尼迪—约翰逊减税”后，联邦收入由1963年的1100亿美元上升到1966年的1330亿美元，所以减税能提高收入。请解释这为什么不能说明经济处于L点的右侧，再请进一步解释为什么这是一个后此谬误。给出一个正确的分析。

答：如图16-8所示，在税率为75%时，税收收入达到最高点L。但是，一般而言，在现实经济中税率一般为30%左右，是不可能高于75%，因此，经济不可能处于L的右侧。

所谓的后此谬误是指如果仅仅因为一件事发生在另一件事之前，就想当然地认为前者是后者的原因所造成的错误。经济处于L点的右侧，从而减税能够带来收入的增加，这是一个后此谬误。持该观点的经济学家仅仅看到了减税在前，财政收入增加在后，而认为减税是财政收入增加的原因，这是片面的。导致财政收入增加的原因可能是扩张性的货币政策和财政政策共同作用所致。20世纪60年代肯尼迪和约翰逊时期的经济学家是坚信货币政策的效能和重要性的。因为要防止财政扩张过程中挤出效应的发生，货币政策必须适应财政政策的要求，增加货币供给以稳定利率特别是长期利率。

相关关系并不意味着因果关系。要正确地分析经验事实，需要有一个揭示因果关系的模985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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型，该模型要完整的描述减税及减税的作用机制，同时具备一些历史背景来评估经济中其他变量变化的影响。

9．在统一税的税制下，对所有个人和公司收入只征一次低固定比率的税收。表16-2说明了这样的一个统一税是如何起作用的。比较统一税和表16-3中所列税收的平均税率和边际税率，列出两种税的优点和缺点，并说明哪种累进程度更高？

表16-2

表16-3 1999年四口之家的联邦所得税

答：由表16-2可得，在统一税下，基于调整后的总收入的平均税率分别为：0、0、0、20%、20%、20%。边际税率为：0、0、0、20%、20%、20%。边际税率不再具有累进性。

而传统的税制如表16-3所示，平均税率为：-34%、-22%、-2%、9%、14%、30%。边际税率为：-34%、0、31%、15%、26%、33%、41%。平均税率具有累进性质，边际税率整体上也具有累进性质。

传统的税制其特点是具有累进性质，对高收入者将征收较高的收入，可以兼顾公平。但是传统的税制会造成极大的扭曲，因为其具有漏洞或税收偏好。

统一税将简化税收编制，几乎可以消除所有的税收漏洞或税收偏好，较大地消除税收扭曲。但是统一税将不像原来的税收那样具有较强的累进程度，它将导致以牺牲中低收入者的利益为代价，将收入向高收入者转移。

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16.3 考研真题详解

1．简述税收对需求的调节作用。[广东工业大学2007研]

答：对某种产品征税，意味着生产者成本的增加，从而导致产品价格的提高，而产品价格的提高会导致对该种产品需求的减少，因此对某种产品征税可以调节产品的需求结构。同时，税收还可以调节总需求。

当经济衰退的时候，国民产出水平下降，个人收入减少；在税率不变的情况下，政府税收会自动减少，留给人们的支配收入也会自动少减少一点，从而使总需求也适当少减少一点。

在经济繁荣时，失业率下降，人们的收入会自动增加，税收会随着个人收入的增加而自动增加，可支配收入也就会自动少增加一点，从而总需求也相应的少增加一点。

2．假设以下供给与需求方程描述了一个市场：QS?2P，QD?300?P。 （1）求解均衡价格和均衡数量。

（2）假设对买者征收税收T，因此新需求方程是QD?300??P?T?，卖者得到的价格，及买者支付的价格和销售量会发生什么变化？

（3）将税收收入R表示为T的函数，并画出T在0～300间的图形。

（4）将税收的无谓损失也表示为T的函数，并画出T在0～300间的图形。 （5）现在政府对每单位物品征收200元的税，这是一个好政策吗？[北京工业大学2009研]

解：（1）达到均衡时QS?QD，即有：

2P?300?P

解得：均衡价格P?100。

将均衡价格代入需求函数或供给函数，可得均衡数量Q?200。 （2）达到新的均衡时，QS?QD，即有：

2P?300??P?T?

解得：卖者得到的价格PS?100?T。 3T2T。 ?T?100?33PD?PS?T，因此买者支付的价格PD?100?将PS?100?T2T代入需求函数或供给函数，可得均衡数量为Q?200?。与（1）比较33可以看出，销售量有所减少，其原因在于买者要承担一个较高的价格。

2T?2?（3）税收收入R?TQ??200??T??T2?200T。横轴表示税收，纵轴表示税收收

3?3?入，对应的图形如图16-9所示。

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图16-9 税收收入

（4）税前均衡数量为200，税后均衡数量为200?1?2T??T??200??200?23??2T，则无谓损失为： 3??12???T ??3横轴表示税收，纵轴表示无谓损失，对应的图形如图16-10所示。

图16-10 无谓损失

（5）政府要使税收收入最大化，应有R?TQ??T2?200T最大，可求得当T?150元时税收收入最大，所以对每单位物品征收200元的税不是一个好政策。

3．简述宏观财政政策的内容。[中南大学2011研]

答：财政政策是政府为促进就业水平提高、减轻经济波动、防止通货膨胀、实现经济稳定增长而对政府支出、税收和借债水平所进行的选择，或对政府收入和支出水平所作的决策。财政政策主要分政府支出和政府收入两个部分。

政府支出是指整个国家中各级政府支出的总和，由许多具体的支出项目构成，主要可分为政府购买和政府转移支付两类。政府购买是指政府对商品和劳务的购买。如购买军需品和机关公用品、支付政府雇员的报酬、公共项目工程所需的支出等都属于政府购买。与政府购买不同，政府转移支付是指政府在社会福利保险、贫困救济和补助等方面的支出，这是一种货币性支出，政府在付出这些货币时并无相应的商务和劳务的交换发生，因而是一种不以取得本年生产出来的商品和劳务作为报偿的支出。因此，转移支付不能算作国民收入的组成部分。

再看政府的收入。税收是政府收入中最主要的部分，它是国家为实现其职能按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段，因此税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征，正因为如此，税收可作为实行财政政策的有力手段之一。

当政府税收不足以弥补政府支出时，就会发行公债，使公债成为政府财政收入的又一组985/211历年真题解析,答案,核心考点讲义,你想要的都在这→ 经济学历年考研真题及详解

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成部分。公债是政府对公众的债务，或公众对政府的债权。它不同于税收，是政府运用信用形式筹集财政资金的特殊形式，包括中央政府的债务和地方政府的债务。

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