欧阳体创编 2021.02.03 欧阳美创编 2021.02.03
固定资产内部控制说明
.03 流程 超标准配置资产，造成资产损失浪 费，资产配置不合 资产购置 是否与业务部门的工作计划和资产采购部门会同财务室审核采购计划资产需求部创关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 的合理性：采购计划是否列入预算、门、采购部门、财会部门 理，影响工作运行。 存量相适应；是否与资产配置标准相符 资产保管不善、维护不当造成资产毁损浪费，缺乏资产1、资产管理部门建立并使用资产信息管理系统对资产进行管理；2、规定资产使用人在资产管理中的责任，对贵重资产、危险资产、有保密特殊要求的资产指定专人保管；3、建立资产定期清查盘点制度，资产管理部门、财会部门和资产使用部门定期对资产进行账实核对，出具资产清查报告、报经资产管理部资产使用部门及人员、资产管理部门 有效记录和清查盘点制度，产生帐外资产使用 资产、资产流失、资产信息失真、账实不符等问题 门审批；4、及时做好资产统计、报告、分析工作，并进行资产信息的欧阳体创编 2021.02.03 欧阳美创编 2021.02.03
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固定 资产处置没有严格执行审核审批程管理 序，未按照国家有关规定执行，有关人员徇私舞弊，可能导致资产流失、资产处置 单位利益受损 内部公开。 1、重大资产处置，建立集体议事决资产管理部资产 策机制；2、对资产的调剂、出租、门，相关审批出借、处置等制定管理制度，明确处置程序和审批权限；3、重大资产处置需要按规定进行资产评估或技术审核；4、资产处置收益按照国家规定上缴或管理；5、资产管理部门对处置的资产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理。 权限负责人，财会部门
时间：2021.02.03 创作：欧阳体 欧阳体创编 2021.02.03 欧阳美创编 2021.02.03
固定资产风险防控之欧阳体创编
