执行结果，并在样本检查记录如实填写，如“参见的XXX流程有效执行”，样本数按照应查样本量填写。若被参见流程所有控制点均为“未检查”/“不适用”/“未发生”，该参照点的检查结论也为“未检查”/“不适用”/“未发生”，所有参见点的检查记录均无须填写。某控制点与其从属的ERP控制点关系，当ERP控制点出现问题样本且与该控制点相关时，该控制点中也记录此问题样本，作为问题反映。
对未执行控制点的判断应把握实质重于形式的原则，形式欠缺或单位有替代措施可认定为有效执行。
样本记录：检查组应将检查时被检查单位各控制点相应的控制文档，按照“有效执行的样本”以及“未有效执行的样本”分别记录，抽取的样本量应满足应检查样本个数要求，每个样本记录以分号隔开。由于各业务在不同单位发生频次不同，若被检查单位不能满足应检查样本量时，应按实际发生最大笔数抽取。对于被检查单位未提供检查样本的情形，那么在“未有效执行样本记录列”应填写“未提供的应检查样本量”，并且在“未有效执行样本个数列”按照应检查样本个数填写相同的数字。
2.2.2 《会计报表潜在错报率底稿》填写说明 控制点编号：无需检查组填写。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－会计报表项目：无需检查组填写。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－错报样本个数：自动链接样本记录表中相应控制点未执行的样本个数（b），无需检查组填写。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－潜在错报率：检查组根据《潜在错报率对照表》查表填写。
注：潜在错报率对照表中的样本量即为样本记录表中单个财务报告相关控制点实际检查样本数（a）,错报数量即为会计报表潜在错报率底稿中错报样本个数。
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财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－存在潜在错报的主要会计科目：是指检查评价底稿中注明的与未执行控制点会计报表项目相关的会计科目，若备选会计科目涉及两个或两个以上时，需要根据所检查的业务选取一个主要会计科目。在计算相应会计科目同向累计发生额时，应根据检查业务的样本覆盖范围，取当期最小一级会计明细科目计算。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－设计无效控制点影响交易金额或对应会计科目同向累计发生额：判断控制点设计是否符合经营管理实际，是否能够解决生产过程中存在的风险；若设计无效，该控制点对应的会计科目累计发生额。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－运行无效控制点相应会计科目同向累计发生额：判断该控制点在执行过程中是否按照流程要求操作；若没有按照流程要求操作，该运行无效控制点对应的会计科目同向累计发生额。
财务报告相关控制点影响会计报表潜在错报金额－潜在错报金额：自动计算，无需检查组填写。
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内控检查评价底稿填表说明(2013年版)
