?一、出纳岗工作流程 ?二、销售费用岗工作流程 三、管理费用岗工作流程 四、固定资产岗工作流程 五、材料审核岗工作流程 六、成本核算岗工作流程 七、销售核算岗工作流程 八、工资福利岗工作流程 九、税务岗工作流程 十、内部审计岗工作流程 十一、主管岗工作流程
一、出纳岗工作流程?(一）现金收付1?、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗(水电费、代收款项）
管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款）
成本核算岗（加工费、材料款)
注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。? (２）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2?、付现 (1)费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 (２)人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3?、现金存取及保管?每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午３:30视库存现金余额送存银行?注:（１)下午下班后，现金库存应在限额内。
(2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4?、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
（二)银行存款收付
１、银收?(１)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单
据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计?（2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
(3)贷款?收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付?（１）日常性业务款项
根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制
证 ? ——→材料核算岗(材料采购）? ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用） ? ——→管理费用岗(管理部门用款) ? ——→销售费用岗(销售部门用款） ? ——→工资福利岗（工资兑现、福
利) ? ——→及固定资产岗(ＧMＰ部门费用、固定资产购建）?注:（1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2)打卡工资?根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗?注:（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2)打卡工资的支票须于工资发放日前１天连同工资盘送达银行。3(?）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
(4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗?（5）交税?①完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账
单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证?（6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。
?3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4?、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 （三）工作要求
1、 熟悉公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账，做到日清月结。5?、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。6?、 树立良好的窗口形象。 二、销售费用岗工作流程 (一)部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证?借：营业费用—相关明细科目(部门专项）?? 贷：现金／银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范,大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。?
（2）保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《20０1年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。?
（4）准确使用明细科目（见科目表）,正确选取专项。
（５）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 ?（二)办事处费用?
1、日常费用??审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ?借:营业费用——相关明细科目（部门专项)?? 贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产?
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证? 借:固定资产——相关明细科目
? 贷:现金 ——→传出纳岗?
注:(１）办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
?审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证??借：营业费用——房租＼仓租\\区域房租(部门专项) ?? 贷：现金 ——→传出纳岗
４、运费?
审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出１００元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住,无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
?借：营业费用——运费—市外运费\\市内运费 (部门专项)?? 应交税金——应交增值税—进项税?? 贷:现金 ——→传出纳岗
?注：(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。?? （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 ?5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证? 借:营业费用——途损(专项) ? 贷：应收账款?
注：(１）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 ? (２）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 ? （3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
?审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证??借:营业费用——高开冲红
? 贷：银行存款\\现金 ——→传出纳岗 注:（1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 ? （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 ?7、返利??审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证??借：营业费用——宣传费—现款返利＼品种返利\\年终返利(部门专项） ? 贷：银行存款\\现金 ——→传出纳岗?
8、赞助费??审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
?借:营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款\\现金 ——→传出纳岗? 注:(１）办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。? (2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按2０％代扣个人所得税。
（3）审核具体依据《２001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《20０1年销售政策》等。?? (４）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。?? (5）以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。??（三）广告费用
?1、审核月度资金计划??每月2８日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 ?2、审核付款??（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
?(２)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：预付账款
? 贷:银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核??注:（1)首次付款时,需留存一份合同复印件。
? （2)付款金额计划内１0万元以下的，直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
? (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。
? (４）媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告（车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 ? 3、费用报账
(1）媒体及宣传品
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
?审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证?
借：营业费用——媒体\\宣传品(部门专项） ?
贷:预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核?
注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 ?? (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的
各岗位的会计工作流程(DOC32页)
