目 录
财务预算管理制度 ............................................................. 3
第一章 总则 .......................................................... 3 第二章 财务预算编制与审批 ............................................ 3 第三章 预算管理 ...................................................... 4 第四章 罚 则 ........................................................ 5
财务专项管理制度 ............................................................. 6
第一章 总则 .......................................................... 6 第二章 财务会计报表管理 .............................................. 6 第三章 利润及利润分配管理 ............................................ 7 第四章 纳税筹划管理 ................................................. 7 第五章 财务人员报告制度 .............................................. 7 第六章 工资薪酬管理 .................................................. 8 第七章 罚 则 ........................................................ 9
成本控制过程中的财务管理制度 ................................................ 10
第一章 总 则 ...................................................... 10 第二章 管理范围及要求 ............................................... 10 第三章 管理流程 ..................................................... 15 第四章 罚 则 ...................................................... 16
费用管理制度 ................................................................ 19
第一章 总 则 ....................................................... 19 第二章 费用审批的一般原则 ........................................... 20 第三章 费用报销的一般要求 ........................................... 20 第四章 差旅费管理 ................................................... 21 第五章 业务招待费用管理 ............................................. 24 第六章 其他费用 ..................................................... 25 第七章 费用控制 ..................................................... 25 第八章 罚 则 ...................................................... 26
会计档案管理制度 ............................................................ 27
第一章 总 则 ....................................................... 27 第二章 会计档案管理要求 ............................................ 27 第三章 会计电算化要求内容 .......................................... 31 第四章 罚 则 ....................................................... 32
内部稽核审计管理制度 ........................................................ 33
第一章 总则 ......................................................... 33 第二章 职责和范围 ................................................... 33 第三章 审计的方式 ................................................... 34 第四章 审计的程序 ................................................... 34 第五章 对被审计单位的要求 ........................................... 35 第六章 审计结论的汇报 ............................................... 36 第七章 罚 则 ...................................................... 36
销售流程中的财务管理制度 .................................................... 37
第一章 总则 ........................................................ 37 第二章 销售收款的管理 ............................................... 37
第三章 应收销售款的管理 ............................................. 37 第四章 按揭款的管理 ................................................. 38 第五章 销售产品的管理 ............................................... 39 第六章 罚 则 ....................................................... 40
资金管理制度 ................................................................ 41
第一章 总则 ......................................................... 41 第二章 岗位分工及授权批准 ........................................... 42 第三章 现金管理 ..................................................... 42 第四章 银行存款的管理 ............................................... 44 第五章 其他货币资金的管理 ........................................... 45 第六章 备用金、借款的管理 ........................................... 45 第七章 资金计划管理 ................................................. 46 第八章 监督检查 ..................................................... 47 第九章 罚 则 ...................................................... 47 附件：公司各类资金审批权限一览表 .................................... 49 第十章 附 则 ....................................................... 50
财务预算管理制度
第一章 总则
第一条 目的
以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。
第二条 分类及适用范围
年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。 第三条 批准及实施机构
财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。
第二章 财务预算编制与审批
第一条 年度财务预算
一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。
二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。
三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。
四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。
五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。
六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。 第二条 月度财务预算
一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。
二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。
三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。
四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。
五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心，经总经理办公会批准后下达执行。
第三章 预算管理
第一条 管理原则与功能
一、年度预算一经下达，原则上不得变更。
二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。 三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案，并作为月度、年度考核和监察的依据。 第二条 财务预算调整
一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司总经理签发后调整生效。
二、年度预算非下列原因，不得调整： 1、国家重大政策性因素导致预算不能实现； 2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；
3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整； 4、集团总裁决定； 三、月度预算调整
1、月度预算根据实际情况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。
2、月度预算累计调整不得突破年度预算。
第三条 预算执行管理
一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。
二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。
三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。
四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。
第四条 预算外支出
一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。
二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。
三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。
第四章 罚 则
第一条 财务管理中心
未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。
第二条 其他部门
未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。
未经批准超预算开支的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。
2015万科集团房地产公司财务管理制度汇编
