谋学网www.mouxue.com
17秋18春《审计学》在线作业2
一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）
1. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。 A. 生产经营的季节性和周期性 B. 通货膨胀水平及币值变动 C. 利率和资金供求情况
D. 商誉摊销和减值、权益法的运用 正确答案：D
2. PPS抽样方法的优点不包括( )
A. PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层 C. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目 D. 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小 正确答案：D
3. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 A. 30 B. 60 C. 90 D. 180
正确答案：B
4. 在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的（ ）一般无须实施。 A. 从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证 B. 从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本 C. 将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对 D. 将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较 正确答案：B
5. 在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是( )。
A. 是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单 B. 是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单 C. 是否只对实际装运的货物才开具账单 D. 是否对所有装运的货物都开具了账单 正确答案：A
6. 注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是（ ）。 A. 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响
谋学网www.mouxue.com
的金额、比率和趋势 B. 在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果 C. 如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑 D. 分析程序在审计的所有阶段均应应用 正确答案：D
7. M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。出现以下（ ）情况时，相关的人员不应加入Ｇ公司财务报表审计小组。
A. 甲注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助理
B. 乙注册会计师于2007年3月调入Ｍ事务所，此前已在G公司前台工作，担任专职打字员 C. 丙注册会计师于2006年进入M事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销售给G公司财务部门的50台计算机的维修工作
D. 丁注册会计师于2007年进入M事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为G公司设计了使用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家
正确答案：A
8. 注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为（ ）。 A. 31900 B. 33000 C. 31000 D. 28950 正确答案：A
9. 审计风险与审计失败的主要区别在于（ ）。 A. 注册会计师是否提出了错误的审计意见
B. 注册会计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述 C. 注册会计师是否查出了财务报表的重大错误 D. 注册会计师是否遵循审计准则的要求 正确答案：D
10. 熟悉常规审计程序的被审计单位内部人员更有能力掩盖其对财务信息作出虚假报告的行为，注册会计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解,但不得为此而采取下列（ ）措施。 A. 考虑人员的适当分派和督导 B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 放弃一些通常检查的重要项目，转而选择一般不检查的项目进行检查 D. 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解 正确答案：C
谋学网www.mouxue.com
11. 关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 正确答案：D
12. 在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。 A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对 B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 正确答案：B
13. 在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。 A. 从财务报表到尚未记录的项目 B. 从尚未记录的项目到财务报表 C. 从会计记录到支持性证据 D. 从支持性证据到会计记录 正确答案：D
14. 注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 重大错报风险 正确答案：C
15. 下列哪项关于独立性的论述是正确的（ ）。
A. 独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响 B. 独立性不是审计程序应考虑的因素 C. 独立性对财务报表是非实质性的影响
D. 独立性不是注册会计师职业道德准则的要求 正确答案：A
17秋18春《审计学》在线作业2
谋学网www.mouxue.com
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）
1. 在整理审计工作底稿时，助理人员认为由于询证函是经被审计单位盖章并由助理人员寄发的，其回函的原件交给被审计单位保存以备法律诉讼证据之需，将回函的复印件作为审计工作底稿留存会计师事务所。（ ） A. 错误 B. 正确 正确答案：A
2. 在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。( ) A. 错误 B. 正确 正确答案：A
3. 若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( ) A. 错误 B. 正确 正确答案：A
4. 应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。( ) A. 错误 B. 正确 正确答案：B
5. 注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。（） A. 错误 B. 正确 正确答案：A
东大17秋学期《审计学》在线作业2 免费答案
