2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格， 不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 A.子公司 B.总公司 C.母公司 D.分公司 正确答案：分公司
2．以下属于 “免税收入 ”的是（ ）。 A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.国债利息收入 D.政府性基金
正确答案：国债利息收入
3．以下选项中，不属于累进税率形式的是（） A.定额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率
累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累进税率
4．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 A.生产经营行为发生后 B.纳税义务发生之前 C.生产经营行为发生后 D.纳税义务发生之后
一项生产经营行为发生后， 其纳税义务即是确定的， 而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税， 已经不存在税收筹划空间， 纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。 正确答案：纳税义务发生之前
5．税收筹划的目标是（）
A.成本最小化 B.企业价值最大化 C.税负最小化 D.企业利润最大化
评价税收筹划成功与否的标准， 是能否有利于企业价值最大化， 而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。 正确答案：企业价值最大化
6．（）是税收筹划的前提和基础 A.安全性 B.系统性 C.合法性 D.动态性
合法是税收筹划的前提和基础。 “合法 ”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。 也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神， 不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性 信息文本
7．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定， 下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算， 所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
8．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
9．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
10．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.有经营所得的其他企业 B.股份制企业 C.合伙企业 D.外商投资企业 正确答案：合伙企业
11．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
12．下列说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
13．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） A.所有权 B.行政权力 C.财产权利 D.政治权利
税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利
14．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）
A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设 立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。 这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民 纳税人，可以达到节省税金支出的目的
正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合， 在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
15．一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。 A. 与国际避税地税务部门沟通 B. 把财产转移到国际避税地 C. 出口货物到国际避税地 D. 在国际避税地设立子公司 正确答案：在国际避税地设立子公司
16．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得 ”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。 A.15% B.20% C.5% D.10%
正确答案： 20%
17．下列情况是非居民企业的是（）
A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 C.在中国境内成立的企业
D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际 管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 信息文本
18．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）
A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业
19．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） A.麻类作物的种植 B.糖料作物的种植 C.油料作物的种植 D.香料作物的种植 正确答案：香料作物的种植
20．甲创投企业 2015 年 12 月 20 日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资 200 万元，股权持有到 2017 年 12 月 31 日。甲企业 2017 年实现 利润 500 万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017 年应纳税 所得额为 （）。 A. 350万元 B. 500万元 C. 300万元 D. 360万元 正确答案： 360 万元
21．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。 A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1 B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:1 C.金融企业为 4:1 ，其他企业为 2:1 D.其他企业为 4:1 ，金融企业为 2:1 正确答案：金融企业为5:1 ，其他企业为 2:1
22．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是 （）。
A.将外购的货物对外投资 B.将外购的货物无偿赠送给外单位 C.将外购的货物用于抵偿债务 D.将外购的货物用于交际应酬
将外购的货物用于应酬， 其进项税额应从当期转出，不得抵扣。 ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。正确答案：将外购的货物用于交际应酬
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