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`一般纳税人基本会计分录
注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户 3、 取备用金 中
借：现金
贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用
贷：现金P
7、 支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用
贷：现金（银存） 8、 预存税款
借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 中 9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中 借：库存商品 贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入,款项收回。
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税 结转成本
借：主营业务成本 贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工资 贷：应付工资 借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费 13、本月利息收入。
借：银行存款 贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 15、借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税 其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元） 借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理 费用-
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营业费用-财务费用+超标的费用）*33% 结转本年利润
借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税
借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配中
借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润 *
一般纳税人的增值税账务处理：
1、发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额 借：银行存款（现金、应收账款）
2、购进货物时：借：原材料
应交税金-应交增值税—进项税额 贷：银行存款（现金、应付账款）
3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：
借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出 4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款（现金） 5、转出未交或多交增值税时：
（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 （2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税） “应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。 二、小规模纳税人的增值税账务处理： 发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税
借：银行存款（现金、应收账款） 缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款（现金）
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少计提增值税该如何做分录
借：应交税金-应缴增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人
借：应交税金-应缴增值税
贷：银行存款
一、工资薪金个人所得税计算
(一)每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。 (二)计算公式： 应交个人所得税
=（工资收入-“个人负担的三险一金”-2000）*适用税率-速算扣除数
★一、一般纳税人涉及的税种：
1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税 二、税率 （一）增值税
1、增值税税率17%
2、应交增值税=销项税额-进项税额
（二）城市维护建设税 1、计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1 %（农村）。 2、计算公式:
应纳税额=增值税×税率。
（三）教育费附加
1、计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 2、计算公式: 应交教育费附加额=增值税×3%。
（四）印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
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花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
（五）个人所得税：
2、计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
（六）所得税
（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 （2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。 计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 （3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。 计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率 （4）所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
（七）房产税
依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下： （1）大城市1.5元至30元； （2）中等城市1.2元至24元； （3）小城市0.9元至18元；
（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
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