1现金
1货币资金 货 币 资 银 行 存 1核算 内容 种类 现 金 5内部 控制 项目 1概念 2特点 3使用范围 4收支管理 知 识 点 企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金 流动性强，易发生损失。 按国务院颁发《现金管理暂行条例》规定执行（8条） 概括起来：给个人支付的款项和结算起点（1000元）以下的款项 1）当日收到的现金当日送存银行，不得超额存放现金 2）最高限额为日常零星开支的3—5天，最多不得超过15天的量 3）提现应写明用途，特殊情况提现应申请 1）现金收支、保管由出纳专人负责，出纳不得兼管其他账目无 2）银行核定库存限额；超过现金开支范围一律通过银行转账结算 3）严禁私设小金库；不得账外设账 4）实行集体决策和审批制度 5）严禁坐支现金 6）出纳应定期调换 7）不得挪用现金，白条抵库 1）企业提供账户使用情况 2）只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在一家银行的几个分支机构开立一般存款户 3）严禁利用账户搞非法活动 4）不签发没有真实交易的票据或远期票据及没有资金保证的票据 5）及时处理未达帐项 6）加强现金票据管理 7）实行印鉴分管制 1）支票结算:出票人签发，同城结算，见票即付 2）银行汇票结算:出票银行签发，异地、同城结算，见票即付 货币资 金 2银行存款 3其他货币资金 1应收账款 流动资产 应收及 预付款 项 2应收票据 3预付账款 4其他应收款 1库存材料 2周转材料 存 货 3低值易耗品 4委托加工物 5在产品（在建施工产品） 6产成品（施工产品） 金 款 2核算 方式 3）银行本票结算:银行签发，使用同城结算，见票即付 4）商业汇票结算:出票人签发，异地、同城结算，见票即付， 5）委托收款结算:不受金额起点限制，适用同城和异地结算。 6）汇兑结算:汇款人委托银行将款项支付给收款人 7）信用卡结算:银行向个人和单位发行特制载体卡片 8）委托承付:根据合同由收款人委托银行向异地付款人收取款项 3银行保函 含义：银行根据客户申请而开立的书面承诺文件 内容:担保人、被担保人、受益人名称地点、依据、最高限额、担保责任、付款条件、有效期限 种类:投标保函、借款保函、履约保函、预付保函、付款保函、对外承包工程保函 其他货币资金 外阜存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款 2应收及预付款项 种类 应收 账款 2坏账 损失 项目 1概念 收帐款范围之内。 坏账是指施工企业无法收回的应收账款 由于坏账而产生的损失称为坏账损失，没有把握收回的应收账款应计提坏帐准备 3坏账损失确认条件 应收票据 3贴现 1概念 2分类 1）有确凿证据表明该应收账款不能收回 2）有确凿证据表明该应收账款收回可能性不大 3）逾期3年以上的应收账款 按承兑人不同可分为商业承兑汇票、银行承兑汇票 按其是否带息可分为带息票据、不带息票据 利用未到期的应收票据向银行融资的做法，称为应收票据贴现 贴现行为实质上是银行对企业的一种短期贷款 预付账款 其他应收 款 1概念 2注意 1包括 内容 有确凿证据款项无法收回，将其转入其他应收款 各种赔款、罚款 应收出租包装物租金 职工内部垫付款 备用金 存出保证金 保函押金 应定期或至少年度终了进行检查，预计发生的坏账损失，计提坏帐准备 3存货
知 识 点 施工企业在销售、结算过程中产生的债权。与生产经营无关的业务不包括在应定义
1．下列各项属于流动资产的是（ ）
A. 货币资金 B. 预付账款 C. 预收账款 D. 应收账款 E. 存货 [答案]A、B、D、E
正常生产经营中以备出售的物品，和耗用的材、物料 存货 存货确认条件（同时 满足） 1该存货包含的经济利益很可能流入企业（拥有所有权） 2该存货成本能可靠计量 1库存材料 2周转材料 分类 3低值易耗品 4委托加工物 5在产品（在建施工产品） 6产成品（施工产品） 【知识要点】1Z102030流动资产核算的内容。
[解题思路]资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。
[解题技巧]：流动资产的一些项目易与流动负债的有关项目混淆。区分的一个原则是权利与义务，流动资产是企业的权利，或在未来要有收益；而流动负债是企业的义务，或在若干年后要支出现金。比较容易混淆的有：应收账款与应付账款、预收货款和预付货款、待摊费用和预提费用等。应收账款表示企业在未来某个时间有收回货款的权利，预付货款表示企业在未来某个时间有收回货物的权利。待摊费用是已经支出的费用，企业也许已从这项费用支出中获益。因此这三项都是流动资产。
1Z102040固定资产核算
供企业经营使用 1．固定资产及特征 使用期限长 使用价值高可衡量未来经济利益 经营用：房屋、建筑物、施工机械、 运输设备、生产设备、仪器等 非经营用：职工宿舍、招待所、浴室等 使用的房屋、设备等资产 使用中：经营用和非经营用、季节性经营或大修 按照固定资产的经济用途分类
3．固定资产折旧及其计算方法
影响固定资产折旧因素 计提折旧的时间 计提折旧的固定资产范围 不计提折旧的固定资产范围 固定资产折旧方法 ①折旧的基数 ②预计净产值③预计使用年限 固定资产折旧，从固定资产投入使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。 ①房屋及建筑物；②在用固定资产；③季节性停用和修理停用的固定资产；④以融资租赁方式租入的固定资产和经营租赁方式租出的固定资产⑤未使用和不需用的固定资产。 ①已提足折旧但继续使用的固定资产；②按照规定单独估价作为固定资产入帐的土地；③以经营租赁方式租入的固定资产；④提前报废的固定资产。 平均年限法 固定资 产折旧 年折旧率?1?预计净残值率?100% 折旧年限年折旧额=固定资产原值×年折旧率 工作量法 按照固定资产生产经营过程中所完成的工作量计提折旧的一种方法，是平均年限法派生出的方法。包括按照行使里程计算折旧和按照台班计算折旧。 双倍余额递减法 年数总和法 按照固定资产账面净值和固定的折旧率计算折旧的方法，是加速折旧法的一种。其年折旧率是平均年限法的两倍，并且在计算年折旧率时不考虑预计净残值率。实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。 以固定资产原值减去预计净残值后的余额为基数，其折旧率以该项固定资产预计尚可使用的年数（包括当年）作分子，而以逐年可使用年数之和作分母。
固定资产折旧方法对比分析
折旧方法 平均年限法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 折旧基数 固定资产原值 实际工作量 固定资产账面净值 固定资产原值-预计净残值 折旧率 各年相同 单位工作量折旧额 各年基本相同 逐年递减 年折旧额 各年相同 与各年工作量呈正比 逐年递减 逐年递减 1．某机器设备原始价值20万元，预计净残值率10% 。该设备预计使用总工时10万小时，某月该设备工作量为600小时，则该月应提的折旧额为（ ） A. 1200元 B. 1080元 C. 200元
D. 600元 [答案] B [知识要点]１Z102040掌握固定资产核算的内容 ，固定资产折旧及其计算方法中的工作量法计算折旧。 [解题思路]首先计算单位工作量折旧额，然后用当月实际工作量乘以单位工作量折旧额，就是本月应提折旧。 [解题技巧]
单位工作量折旧额?设备原值（1?预计净残值率）20（1?10%）??1.8元/小时
预计总工作量10本月应提折旧为：600×1.8=1080元
2．某机器设备原始价值12万元，预计使用年限5年，预计净残值率为6%，用双倍余额递减法计提折旧，则第五年应提折旧额为（ ） A. 1.296万元 B. 0.936万元 C. 2.256万元
D. 0.468万元 【答案】B 【知识要点】１Z102040掌握固定资产核算的内容 ，双倍余额递减法。 【解题思路】双倍余额递减法有三个要点：
（1）折旧率=2/折旧年限
（2）年折旧额=固定资产账面净值×折旧率，固定资产账面净值=固定资产原值-累计折旧。 （3）最后两年折旧额=
年初账面净值?预计净残值
2【解题技巧】折旧率=2/5=40% 预计净残值=12×6%=0.72万元 第一年折旧额为：12×40%=4.8万元 第二年折旧额为：（12-4.8）×40%=2.88万元 第三年折旧额为：（12-4.8-2.88）×40%=1.73万元 第四、第五年折旧为：
12?4.8?2.88?1.73?0.72?0.936万元
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一建工程经济重点总结篇(最全最强大总结)
