4.上交代扣款 借：其他应付款
应交税费——个人所得税 贷：银行存款 5.分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出
贷：应付职工薪酬——工资 十三、应付款项核算 （一）应付账款
1.发生时 借：原材料/管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款
2.偿还时 借：应付账款 贷：银行存款 3.无法支付时 借：应付账款 贷：营业外收入 （二）预收账款时
1.预收时 借：银行存款 贷：预收账款 2.发货时 借：预收账款 贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额） 3.补收时 借：银行存款 贷：预收账款 （三）其他应付款（如押金）
1.发生时 借：银行存款 贷：其他应付款 2.退回时 借：其他应付款 贷：银行存款 十四、应交税费核算（增值税）
1.销项（一般销售） 借：银行存款/应收票据/应收账款
贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税 （销项税额） 2.进项 一般 借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应收票据/应收账款
免税农产品 借：库存商品 （买价-进项）
应交税费——应交增值税 （进项税额） （买价*税率） 贷：银行存款 （买价） 运费 借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
3.进项转出 借：待处理财产损溢等 贷：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4.月末处理 余额在贷方，表示应交而未交增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税——未交增值税 余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税
采用预缴增值税方式 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 不采用预缴方式 则不做处理 5.上交税费
当月交当月 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 当月交上月 十五、成本费用核算
1.支付管理费用等 2.生产车间发生的料工 3.结转制造费用 4.结转完工产品 5.结转已销产品成本 6.支付各种罚款 7.计提所得税 8.上交所得税 十六、所有者权益核算 实收资本
1.接受投资 资本公积
2.资本溢价 3.资本公积转增资本 盈余公积
4.提取法定盈余公积 5.盈余公积补亏
借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 借：管理费用（管理部门费用） 销售费用（销售部门费用）
财务费用（利息费用、银行手续费等） 制造费用（车间一般耗用） 贷：银行存款/库存现金 借：生产成本 贷：原材料
应付职工薪酬
借：生产成本 贷：制造费用 借：库存商品 贷：生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：营业外支出 贷：银行存款
借：所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 借：银行存款 原材料
应交税费——应交增值税（进项税额） 固定资产 无形资产
贷：实收资本/股本 借：银行存款
贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价 借：资本公积 贷：实收资本 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积补亏 6.结转利润分配明细账 借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——应付现金股利 利润分配——盈余公积补亏 十七、期末结转
1.结转损益 收益 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 成本费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用
2.结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如发生亏损，则作相反分录
3.提取法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积
4.宣告发放现金股利 借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 5.结转利润分配明细账 借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——应付现金股利
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