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会计分录大全 一、现金核算 (一)现金收入

1.提现 借:库存现金 贷:银行存款 2.销售产品 收到现金 借:库存现金

贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.退回暂借多余现金 借:库存现金 管理费用 贷:其他应收款 4.盘盈现金 批准前: 借:库存现金

贷:待处理财产损溢 批准后: 借:待处理财产损溢

贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出

1.现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2.出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金

3.发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金

4.购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:库存现金

5.盘亏 批准前: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 批准后: 借:其他应收款((责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算 (一)收入

1.现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2.销售产品 收到货款 借:银行存款

贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.向银行借款 存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (二)支出

1.提现 借:库存现金 贷:银行存款

2.用存款购买原材料 借:原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

3.用存款购买固定资产 借:原材料/在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

4.用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

5.归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算

1.存入 借:其他货币资金——XX 贷:银行存款 2.使用 借:原材料/在途物资等

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金——XX

3.剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金——XX 四、应收账款(应收票据)核算

1.销售货物 货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额) 2.收回欠款 存入银行 借:银行存款 贷:应收票据 3.应收票据到期无法收回 借:应收账款 贷:应收票据 4.给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借:银行存款

财务费用(现金折扣) 贷:应收账款 5.计提坏账准备 借:资产减值损失 贷:坏账准备 6.冲销多提坏账 借:坏账准备 贷:资产减值损失 7.发生坏账 借:坏账准备 贷:应收账款 8.原坏账又收回 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 9.商业汇票贴现 借:银行存款 财务费用 贷:应收票据 五、预付账款核算

1.预付时 借:预付账款(预付额) 贷:银行存款(预付额) 2.发货时 借:原材料(材料款)

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款(全额)

3.补付时 借:预付账款(全额—预付额) 贷:银行存款(全额—预付额) 六、其他应收款核算 (一)定额备用金

1.借用时 借:其他应收款——备用金 贷:库存现金

2.报销时 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:库存现金 (二)非定额备用金

1.借用时 借:其他应收款——备用金 贷:库存现金

2.报销时 退回多余款(借大于用) 借:管理费用/销售费用/制造费用 库存现金

贷:其他应收款——备用金

补足差额(借小于用) 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:其他应付款——备用金 库存现金 (三)包装物押金等

1.支付时(租入包装物) 借:其他应收款——包装物押金 贷:银行存款

2.收回时(退回包装物) 借:银行存款 贷:其他应收款——包装物押金 七、存货核算 原材料 (一)收入

1.发票已到 货已入库(或在途) 借:原材料(在途物资) (买价+采购费用) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款 2.在途物资 验收入库 借:原材料 贷:在途物资

3.发票未到 货已入库 月末暂估 借:原材料 贷:应付账款 下月初红冲 借:原材料 贷:应付账款 4.接受投入原材料 借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:实收资本

5.盘盈材料 批准前 借:原材料 贷:待处理财产损溢 批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 (二)发出

1.领用原材料 借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 贷:原材料 2.盘亏材料或库存商品 批准前 借:待处理财产损溢 贷:原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出) (只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣) 批准后 借:原材料(残料部分)

其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(正常损耗) 营业外支出(非常损失) 贷:待处理财产损溢 库存商品

1.产品生产完工验收入库 借:库存商品 贷:生产成本——基本生产成本 2.外购商品 借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款等

3.销售商品 借:主营业务成本 贷:库存商品 八、固定资产核算 (一)增加

1.投入 借:固定资产 贷:实收资本

2.购入 不需要安装 借:固定资产(买价+运杂费)

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

需要安装 支付货款和税费 借:在建工程

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 支付运费包装费 借:在建工程

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

支付安装费 借:在建工程 贷:银行存款 完工交付使用 借:固定资产 贷:在建工程 3.自建 购入工程物资 借:工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款

领用工程物资 借:在建工程 贷:工程物资

发生其他费用 借:在建工程 贷:银行存款/应付职工薪酬 完工交付使用 借:固定资产 贷:在建工程 4.盘盈 借:固定资产 贷:以前年度损溢 (二)减少

1.对外投资 借:长期股权投资(净值=原值—已计提折旧) 累积折旧(已提折旧) 贷: 固定资产(原值)

2.盘亏 批准前 借:待处理财产损溢(净值=原值—已计提折旧) 累积折旧(已提折旧) 贷:固定资产原值

批准后 借:营业外支出(净值) 贷:待处理财产损溢

(三)计提折旧 借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧) 管理费用(管理部门用的固定资产折旧) 销售费用(销售部门用的固定资产折旧) 其他业务成本(出租固定资产折旧) 贷:累积折旧 (四)处置

1.固定资产转入清理 借:固定资产清理 累积折旧

固定资产减值准备 贷:固定资产

2.发生清理费用 借:固定资产清理 贷:银行存款 3.收回出售价款、残料、赔款等 借:银行存款 原材料 其他应收款 贷:固定资产清理

应交税费——应交增值税(销项税额) ——应交营业税 4.结转清理净损益 借:营业外支出 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入 九、交易性金融资产核算

1.购进 借:交易性金融资产——成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用)

应收股利(已宣告但未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 贷:其他货币资金——存出投资款 2.持有期间取得现金股利或利息

宣告时 借:应收股利/应收利息 贷:投资收益 收到时 借:银行存款 贷:应收股利/应收利息 3.期末

公允价值大于账面价值 借:交易性金融资产——公允价值变动 (市价与成本的差额) 贷:公允价值变动损益 公允价值小于账面余额 借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动 4.处置

公允价值大于账面余额 借:银行存款(处置收入) 贷:交易性金融资产——成本

——公允价值变动 投资收益(差额)

同时 借:公允价值变动损益(尚未实现的收益) 贷:投资收益(已实现的损益) 公允价值小于账面价值 借:银行存款 投资收益

交易性金融资产——公允价值变动 贷:交易性金融资产——成本 同时 借:投资收益

贷:公允价值变动损益 十、短期借款核算

1.借入 借:银行存款 贷:短期借款 2.按月计提 借:财务费用 贷:应付利息

3.季末支付 借:财务费用 应付利息 贷:银行存款 4.到期还本 借:短期借款 贷:银行存款 十一、 长期借款核算

1.取得 借:银行存款 贷:长期借款——本金 2.计提利息 借:财务费用 (费用化) 在建工程 (资本化) 管理费用 (筹建期) 贷:应付利息 (分期付息)

长期借款——应计利息 (一次付息) 3.归本还息 借:长期借款——本金

——应计利息 (一次付息) 应付利息 (分期付息) 贷:银行存款 十二、工资核算

1.提现备发工资 借:库存现金 贷:银行存款

2.发放工资 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 3.代扣款项 借:应付职工薪酬——工资 贷:其他应付款

应交税费——个人所得税 其他应收款

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会计分录大全一、现金核算(一)现金收入1.提现借:库存现金贷:银行存款2.销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.退回暂借多余现金借:库存现金
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