第二单元 会计电算化基本要求 第一讲 会计电算化法规制度 一、《会计法》基本规定
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（四）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
（六）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。
（七）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。
（八）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续。（多选）
（九）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。 二、会计数据输入功能的基本要求 输入方式：
手工输入、存储介质导入、其他业务系统传入。 输入数据种类：
初始数据、记账凭证数据、原始凭证数据。（一）对初始数据输入的基本要求（录入期初数据）
1.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料。
2.输入需要在本期进行对账的未达账项。 3.选择会计核算方法。 4.定义自动转账凭证。
5.用户设置：登录名、登录密码、姓名、操作权限。 用友：操作人员姓名、操作权限、密码。
6.会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。 7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。
（二）对记账凭证数据输入的要求 1.基本要求
①会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。
②记账凭证编号可以由手工输入，也可以由软件自动产生。 ③对记账凭证编号的连续性应当进行控制。 2.控制功能
第一、使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准； （会计软件是重要手段和工具，是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯，是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提。）
第二、用电子计算机生成的会计资料应当符合国家统一的会计制度的要求。 （尽管一个质量可靠的会计软件可以为生成合法、真实、准确、完整的会计数据提供前提条件，但由于技术上、设备上、操作人员水平上的原因；生成的会计数据仍有可能不符合国家统一会计制度要求，很容易于人为因素导致会计信息失真。）
二、会计电算化的法规体系 时间 1999年 1989年底 1990年7月 1994年 1994年 1996年 1996年 1998年 名称 会计法 会计核算软件管理的几项规定《试行》 关于会计核算软件评审问题的补充规定《试行》 会计核算软件基本功能规范----生产商 会计电算化管理办法 ----管理者 会计电算化工作规范 会计基础工作规范 会计档案管理办法 第二讲 会计核算软件的要求
一、会计核算软件的基本要求---会计法规定
（一）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定。 （二）会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间。 （五）会计核算软件应当符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求。
（三）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。
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①正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒 （二）打印输出的基本要求 绝保存。 1.应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报 ②以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称。 表的功能。 ③借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存。
④有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存。
⑤正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存。
⑥会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能。
但对于已审核通后的记账凭证，应当不再允许修改； 对于已经记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核；
发现已经审核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正； 红字可用负号表示。
⑦对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改权和审核权。
（三）对原始凭证数据输入的基本要求
1.在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证。 2.在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证。 记账凭证审核或记账后，对相应原始凭证不能直接进行修改。
三、会计数据输出功能的基本要求 （一）屏幕查询的基本要求
1.各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目。
2.本期输入的记账凭证、原始凭证。 3.本期和以前各期的总账和明细账。 4.往来项目的结算情况。
5.本期和以前各期的会计报表。
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2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用“总分类账户本期发生额、余额对照表”替代。
3.在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。
4.对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能。 四、会计数据处理功能的基本要求
（一）会计核算软件应当具有记账功能。
（二）会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能。
（三）会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能。
结账前，应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。
（四）会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的自动编制会计报表的功能。
（五）会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除。（大纲规定） 第三讲 电算化岗位设置及权限 一、电算化会计岗位的划分
岗位 电算主管 软件操作 审核记账 电算维护 电算审查 数据分析 工作 兼任 负责协调计算机及会计软件系统的运行工会计主管 作 负责凭证的审核记账 保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据 会计电算化知识点
第四讲 计算机替代手工记账 资格 一、替代手工记账条件
1.会计软件和计算机硬件设备
会计软件的取得方式：
（1）商品化通用软件 （2）定点开发会计软件
（3）通用会计软件与定点开发会计软件相结合 2.会计电算化工作人员
电算化初级以上的专业知识和技能，并取得财政部门核发的培训合格证书。（关注三种培训形式）
3.建立了严格的内部管理制度 二、替代手工记账的过程
（一）整理手工会计业务数据（第一步）
1.整理各账户余额；（年中建账，期初余额和发生额） 2.清理往来账户和银行账户；
3.重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。
（二）建立会计账户体系并确定编码
1.会计账户体系是会计核算系统的基础，整个会计系统都是围绕会计账户体系建立的。
建立会计账户体系应从一级科目开始，逐级向下设置明细级科目。 2.会计科目编码：
一级科目按照财政部的规定设置。 通常采用全编码方案，即：
本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。
3.设置会计科目原则
①符合财政部和有关管理部门的规定。 ②满足本单位会计核算与管理的要求。
③满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目。
④保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。
基本会计岗初级水位 平 主管会计 专职人员 初级水平 中级水平 中级水平 中级水平 对电算化系统运行进行监督，防范利用电稽核人员 算化系统的舞弊 主管会计 会计档案保管 二、设置原则
1.基本会计岗位和电算化会计岗位，可在符合内部控制原则的前提下交叉设置。
2.基本会计岗位与手工会计岗位相对应，必须由持有会计证的人员担任，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部控制制度的要求。 3.软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。 软件开发人员不能进行软件操作；电算维护人员不对会计数据进行操作。 出纳和记账审核不应是同一个工作岗位。 4.较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员，还应单独设置出纳员岗位。 三、权限设置
会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。
电算主管负责定义各操作人员的权限。
具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。
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