C.净吨位 D.载重吨位 15.属于印花税纳税人的有（ ）。
A.签订加工承揽合同的两家中外合资企业 B.发放专利证的国家专利局 C.借款合同担保人
D.在国外书立.在国内使用技术合同的单位 三、判断题（每小题1分，共15分）
（ ）1．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
（ ）2.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（ ）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 （ ）4.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
（ ）5.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（ ）6.个人取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。
（ ）7.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。
（ ）8.土地增值税的纳税人为转让土地使用权.地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（ ）9.资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人。 （ ）10.所有拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。 （ ）11.应税车船的纳税人是车船的使用人。 （ ）12.接受房屋赠与的行为需要缴纳契税。
（ ）13.城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。
（ ）14.对于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税。
（ ）15.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。 四、计算题（共30分）
1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。 要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
（2）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。 （3）计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。 （4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
2.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。该公司1月发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费11.7万元（含增值税）。
（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。
要求：
（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 （2）计算该公司1月份应纳增值税税额。 （3）计算该公司1月份应纳消费税税额。 （4）计算该公司1月份应纳营业税税额。
3.大学教授李某3月取得如下收入：
（1）工资收入6900元； （2）一次性稿费收入25000元； （3）一次性讲学收入3500元； （4）一次性翻译资料收入8000元。 已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。 要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。
4.某企业20XX年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税多少万元？
税收期末考试综合试卷1讲义
