第一章 税法概论
第一节 税法的概念 一、税收概述 1、税收的内涵
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力（不是财产所有权），强制、无偿地取得财政收入的一种形式。其本质是一种分配关系。
2、税收的外延
强制性、无偿性（取之于民、用之于民？）、固定性（相对稳定而不是固定不变）。
二、税法的概念 1、什么是税法？
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
2、什么是税收制度？
税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵循的行为规范的总和。其内容主要包括各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。
税法是税收制度的核心内容。
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3、税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
三、税法的功能
（一）税法是国家组织财政收入的法律保障 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益 （五）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证
四、税法的地位及与其他法律的关系 （一）税法的地位
税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
税法在整个法律体系中具有特别重要的法律地位。税法的这种特殊地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。
国家的一切税收活动，均以法定形式表现出来。
（二）税法与其他法律的关系
涉及税收征纳关系的法律规范，除税法本身直接在税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收
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处罚法中规定外，在某种情况下也援引一些其他的法律
1、税法与《宪法》的关系：依据《宪法》的原则制定。《宪法》规定：中国公民有依照法律纳税的义务——最直接的法律依据
2、税法与民法的关系 联系：当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则（如关联企业交易中转让定价的处理）。
区别：民法的特点是平等、等价和有偿。税法的调整方法要采用命令和服从的方法。其特点是强制性、无偿性和固定性。
3、税法与《刑法》的关系：有本质区别。联系在于都规定了违反税法的处罚条款。违反了税法，并不一定就是犯罪。区别在于情节是否严重，轻——行政处罚；重——刑事处罚。
4、税法与《行政法》的关系 联系：税法具有行政法的一般特征
区别：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移。这是一般行政
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