公司内部审计反馈
一、会计核算方面
1、 未建立系统和完整的会计核算体系
1）目前恒石埃及财务未建立完整的会计核算账簿，没有按照会计准则的要求对会计科目建立总分类账和明细分类账，仅以统计汇总表的形式对有关数据进行统计汇总。
2）财务有关统计表用阿拉伯记录，需建立英文、阿拉伯语对照，或中英文对照的统计报表
2、 未建立成本核算体系，未进行成本核算
公司已于2015年12月、2016年2月进行了2个柜的样品生产，但目前未建立成本核算体系，未根据产品进行成本核算，对样品生产成本和费用直接结转销售成本。需按照中国恒石的成本核算方法建立成本核算体系，规范进行成本核算。 3、 固定资产核算管理存在混乱
1）对建设期间的固定资产投资，部分生产设备直接归入固定资产进行折旧，对部分设备归入在建工程；（已验收完工的设备入固定资产，前期的需补齐验收单，在建工程里面的设备未验收入固，等正常生产后设备科提供验收单入固） 2）对低值品（如被子、枕头、吹风机、灭火器等小额生活或生产物资）计入了固定资产；（前期固定资产里面家具226452.77退还仓库，重新按明细出库） 3）对安装用材料（如板手、电缆、锯子、插板、钳子等）分别单列固定资产，应计入在建工程进行核算，待在建工程结转固定资产时进行分摊（工具5926674.09退还仓库，重新领用）
4）未建立固定资产明细账，未根据资产明细计算折旧，直接按资产大类折旧（截至2016年4月底，所属固定资产已全部入卡片帐，按实际入账时间补提折旧） 5）固定资产折旧年限管理不规范
对装货平台、地磅、手动液压车、叉车、切割机、电动液压车、部分灭火器按12年折旧，对其他所有设备（电子设备、运输工具、办公家具、生产设备等）统一
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按5年折旧。需按照集团的折旧管理规定规范资产分类，按资产类别分别确定折旧年限。（按照国内固定资产折旧年限分电子设备5年，房屋建筑20年，飞机、火车、轮船以外的运输设备5年，与生产经营有关的工具、器具5年，飞机、火车、轮船和其他生产设备10年） 4、 存在账表或账账不符
1）财务报表的折旧金额与固定资产清单折算的金额存在差异
根据埃及财务提供的财务报表和2015年12月的固定资产清单计算，账面折旧金额与以清单计算的折旧金额存在差异：
截止2015年12月 单位：LE（埃镑）
财务报表 月折旧金额 172,628.29 484921.89 以固定资产清单 审计测算月折旧金额 107,553.77 484921.89 审计测算与与财务报表 月折旧差异金额 -65,074.52 2）固定资产、在建工程账表不符
截止2015年12月 单位：LE（埃镑）
资产 固定资产 在建工程 合 计 固定资产 在建工程 财务报表金额 6,131,453.41 31,298，312.67 5926674.09 31557630.2 明细清单金额 6,131,451.41 31,298,313.07 5926674.09 31557630.2 清单与报表差异 -2.00 0.40 3）财务报表中的原材料库存金额与仓库实际库存金额存在差异
截止2016年2月 单位：LE（埃镑）
月份 2016年1月 2016年2月 财务账面额 1,026,006.54 1,040,030.48 第4页，共5页
仓库账面金额 1,025,847.12 1,040,026.98 仓库与财务差异 -159.42 -3.50
截至2016年4月财务账面跟仓库已对准 二、财务收支方面
1、部分银行扣费无银行单据，以银行对账单数字入账；取得的银行扣费单据无银行盖章
2、员工缺勤工资核算存在不规范
1）抽查2015年6月的工资表，员工请假缺勤扣减工资的计算依据不明。 2）抽查2016年1月的工资表，员工缺勤扣减工资按“基本工资+浮动工资+补贴”/30天*缺勤天数”计算，但恒石埃及《员工手册》中明确规定：员工请事假，按照“基本工资*事假天数/30天”进行扣除，事假期间取消所有福利性补贴”，实际操作与制度不符。
3、车间组长就餐补贴发放与公司规定不符
抽查2016年2月工资表，对车间组长的就餐补贴按行政人员的标准(10埃磅/天)发放，公司规定为应按车间工人的就餐补贴标准（7埃磅/天）发放。
三、固定资产管理 1、设备台账不完整
1）行政用固定资产未建立设备台账 2）车间用固定资产设备台账不完整 2、未建立固定资产定期盘点机制，无盘点记录
四、存货管理方面
1、没有建立规范的原材料明细分类账和产成品明细分类账
1）对原材料建立统计台账进行收发存登记，没有按照唯一性的原则进行建立，同种
物料、不同价格的物料按不同物料管理。 2）产成品明细分类账尚未建立。 2、未建立估价核算
对发票未到原材料未入账（未估价入账），领用此类物资时未作领料核算 3、同种物资的计量单位不统一
同种物资建立两个计量单位分别计量，如按箱计量、按个计量。
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五、采购管理方面
1、采购合同的编码存在不规范，建议按照振石集团《合同分类编码管理实施细则》的要求进行操作，如2016年第一笔原料采购合同编码应为：HSAJ/ YLCG-2016-001。 2、存在订单台账不完整的情况，部分订单未列入订单台账，具体如下：
单位：LE（埃镑）
序号 1 2 3 4 5 6 7 订单编码 HSAJ/PO2015-12-20 HSAJ/PO2015-12-9 HSAJ/PO2015-12-9 HSAJ/PO2015-12-7 HSAJ/PO2015-12-2 HSAJ/PO2015-8-17 HSAJ/PO2015-9-29 物资名称 胶带 缠绕膜/打包带/护角塑料 打包带带盘车 HP office jet po&NB-lenovo Carton 1 piece big size… 大小铁托盘 指纹打印机 金额 618.75 7152.2 3685 7950 170478 23493.01 2425.5 供应商 GOOD PACK Packing &Plastic Systems CO Packing &Plastic Systems CO Modern electronic systems technology SAE Unipaknile company Tameer for trading and contractors co Itqan co
3、存在不同的物资采购合同（订单）编码相同的情况
单位：LE（埃镑）
序号 1 合同编码 物资名称 缠绕膜/打包带/护角塑料 打包带带盘车 家具 厂房牌子 金额 7,152.20 供应商 备注 HSAJ/PO2015-12-9 HSAJ/PO2012 5-12-9 HSAJ-BG2013 5002 HSAJ-BG2014 5002 Packing &Plastic 合同编码均为Systems CO HSAJ/PO2015-12Packing &Plastic -9 3,685.00 Systems CO E1 prince 11,200.00 furniture 合同编码均为Chinese dragon HSAJ-BG2015002 55,000.00 company 4、存在领用物资领料单无审批人签字，如2016年1月47#凭证，领用办公用品等，金
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额35.36埃磅，领料单无审批人签字。
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