企业所得税题目
以下题目为开卷考试，限时2小时。2小时之后下发带答案得试 卷，参与考试相关人员自行计算考试结果并进行相关内容得学习°
一、填空题（12分）
Is保险企业发生与其经营活动有关得手续费及佣金支出，不超 过当年全部保费收入扣除退保金等后余额得（18%）（含本数）得部 分，在计算应纳税所得额时准了扣除;超过部分，（结转以后年度进 行扣除）.2分
2、企业发行得永续债，可以适用俩种方式进行处理，一种适用 （股息.红利企业所得税政策），也适用（按照债券利息适用企业所得 税政策）。2分
3、企业通过（公益性社会组织）或者（县级（含县级））以上人 民政府及其组成部门与直属机构，用于目标脱贫地区得扶贫捐赠支 出，准了在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除.2分
4、提供社区养老、托育、家政服务取得得收入，在计算应纳税所 得额时，（减按90%）计入收入总额。1分
5、企业支付给本企业员工得工资薪金通过（内部）凭证进行税前 扣除，该凭证在记账凭证中通过（工资表得形式）反应。2分
6、符合条件得永续债利息收入（免征企业所得税）1分 7、居民企业持有创新企业C dr取得得股息红利所得（免征企业所
8、小额贷款公司取得得农户小额贷款利息收入在计算应纳税所 得额时减计收入得比例就是（90%） 1分
二、判断题（7分） 1、企业固定资产折旧如果不涉及调整内容就不需要填写A I
05080。资产折旧.摊销及纳税调整明细表（错）1分
2、企业列支业务招待费6万元，其中未取得合法有效税前扣除凭 证金额为1万元，企业招待费得扣除限额不考虑收入得约束条件，自身 得计税金额为6万元。（错）1分
3、企业列支工资薪金5万元，补充养老保险列支0. 3万元，税前 可以扣除补充杨老师保险0、3万元。（错）1分
4、企业有一项投资性放地产，账面按照公允价值进行核算，当年 确认公允价值变动损益金额50万元，当年度审计人员认为该项内容纳 税不做调整.（错）1分
5、企业发生差旅费10万元,其中有2万元得差旅费就是木单位人 员家属发生得，税务审计人员认为税前可以扣除得差旅费为1 0万 元。（错）1分
6、企业就是一家房地产公司，当年度预收账款为0、0 0元，发 生业务招待费3万元，税务审计人员认为业务招待费可以全额税前扣 除（错）1分
7. 企业在当年度列支以前年度得费用2万元，税务审计人员认为 2万元可以在当年度企业所得税汇算中全额税前扣除。（错）1分
三. 计算综合题（60分） 1、甲公司2019年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠
企业开具得增值税专用发票，注明商品价款20万元.增值税税额2、
6万元?当月公司将该批商品捐赠给另一方，向购买方开具了增值税税专 用发票，注明商品价款25万元、增值税税额3、25万元。不考虑城市 维护建设税与教育费附加。做岀该事项得调整分录，同时计算该项业 务调整金额同时将涉及到得数据填入如下表格中。（2 0分）
答案: 借：库存商品2 0 （1分）
应交税费-应交增值税（进项税）2、6 （1分） 贷：营业外收入22、6 （1分） 借:营业外支岀23、25 （2分） 贷：库存商品20 （2分）
应交税费一应交增值税（销项税）3、25（1分）
调增应纳税所得额20 + 2、6+25—20= 2 7、6 （万元）（2） 调减应纳税所得额5元（5）
A1 0501 0视同销售与房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 2 项 目 税收金额 1 纳税调整金额 2 一、视同销售（营业）收入（2 + 3+4+5+6+7+8+9+10） C ■）非货币性资产交换视同销售收入 （二）用于市场推广或销售视同销售收入 （三〉用于交际应酬视同销售收入 （四〉用于职工奖励或福利视同销售收入 （五）用于股息分配视同销售收入 （六）用于对外捐赠视同销售收入 25(0、 5) 2 5 (0. 5) （七）用于对外投资项目视同销售收入 （八）握供劳务视同销售收入 （九）其她 二、视同销售（营业＞成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20） （■）非货币性资产交换视同销售成本 13 （二｝用于市场推广或销售视同销售成本
2019年企业所得税考题(带答案)
