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第九章 财务行政
一、关键术语 1．财务行政
答：财务行政是指政府行政机关对国家财政收支和分配所进行的组织、调配、控制、监督等一系列管理活动。实质上是政府行政机关为国家聚财、用财、理财，属于对国家事务的管理，是政府实现其经济职能的表现。
2．国家预算
答：国家预算又称国家财政预算，是政府依法编制并由国家立法机关审查和批准的年度财政收支计划。其特征有：
（1）法律性。国家预算由政府依照法定程序编制，经过国家立法机关的审查、批准和认可才能实施执行。
（2）综合性。国家预算是国家财政政策及政府经济职能、活动范围和方向的综合反映。 （3）时效性。国家预算以一年为期限，即在一个财政年度内有效。
3．预算会计
答：预算会计是国家财政部门和国家机关、行政事业单位的计财部门对国家预算执行过程及结果进行核算、分析和检查的管理活动，是对预算收支执行过程中，资金运动的数额、性质、流向、结果进行及时、准确、全面、连续的记录、整理和监督。
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4．税收制度
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 答：税收制度指国家用以规范税收活动和行为的各种法律、法规、政策、措施的总和。它反映着一个国家的税收思想、原则和宗旨，是纳税人履行纳税义务和政府行政机关行使税收征管权的行为规范，也是对国家与纳税人在税收活动中形成的征纳关系加以固定。
二、复习思考题
1．财务行政有哪些特点？
答：财务行政特点主要有如下几点： （1）政治性
这集中表现在财务行政是代表统治阶级利益、贯彻统治阶级意志的一种政府行为，它的一切活动都是为了维护统治阶级的根本利益，为统治阶级巩固政权服务。
（2）公共性
其具体活动和过程表现为为公众提供公共产品和均等的公共服务，因而呈现出明显的公共性。
（3）政策性
在我国，财务行政是一项政策性很强的管理活动，其中的每一个环节、每一个行为，都由国家制定具体的政策、法规、制度、纪律加以规范，任何机关、任何部门、任何单位都必须严格遵守，不得违反，否则将给予严肃的纪律处分，直至追究法律责任。
（4）计划性
财务行政的过程本身就是财政收支计划的制定和实施过程，无论是组织财政收入，还是安排财政支出，都必须根据国情国力，按照轻重缓急，有计划地进行。
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www.100xuexi.com （5）生产性
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 财务行政的生产性主要体现在两个方面：
①通过调节资金分配、控制资金流向对国民经济实施宏观调控；
②统一组织国家机关和行政事业单位的支出。它以政府采购的方式形成一种特别的、不容忽视的社会需求，对社会总需求的结构起着调整作用，从而给社会再生产以正确的导向。
2．税收制度包含哪些要素？ 答：税收制度包含以下七个要素： （1）纳税人
指税法规定的直接负有纳税义务的人，法律上称为课税主体。纳税人分为法人和自然人两种，法人是指依法成立并能独立承担民事责任、能以自己的名义行使权利和承担义务的组织；自然人一般是指公民或居民个人。
（2）征税对象
即课税对象，法律上称为课税客体，是税法规定征税的目的物。 （3）税率
即应纳税额与征税对象之间的比例，即用来计算应纳税额的尺度，它体现着征税的深度。 （4）纳税环节
指商品在生产、流转和消费过程中缴纳税款的环节，它强调商品从生产到消费的过程中在哪一个环节被征税。
（5）纳税期限
即纳税义务人向国家缴纳税款的最后时间限制。纳税期限应根据纳税对象和国民经济各部门生产经营的特点来确定，要以简化手续、有利于纳税人经营管理和方便纳税人缴纳税款
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www.100xuexi.com 为出发点。
（6）减税和免税
圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 减税是对应纳税额少征一部分税款；免税是对应纳税额全部免征税款。 （7）法律责任
即追究不履行纳税义务和违反税法的纳税人的法律责任，包括以强制执行的方式强迫不履行纳税义务的纳税人履行义务，对违反税法的纳税人给予行政制裁直至法律制裁。
3．国家预算编制应遵循哪些原则？
答：国家预算编制是关系国计民生的大事，其应遵循的原则有： （1）依法编制原则
无论是中央预算还是地方预算的编制，都必须以党和国家的大政方针为依据，严格按照国家法律规定的权限和程序进行。
（2）综合平衡原则
国家财政的收支平衡，是国民经济和国家各项事业持续健康发展的需要。因此，国家预算的编制，无论是中央预算还是地方预算，都必须坚持当年收支基本平衡、略有节余，尽量避免赤字预算。
（3）量入为出原则
国家预算的编制一定要坚持量力而行的方针，要根据财政收入的情况来安排支出，不能脱离国家或本地区的实际情况盲目扩大预算支出。
（4）经济节约原则
利用有限的资金办更多的事，这是编制国家预算时必须遵循的原则。一定要从提高经济效益出发，坚决压缩非生产性开支，努力降低生产成本和国家机关的运作成本，精简机构，
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圣才电子书 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 裁减冗员，厉行节约，反对铺张浪费，严格控制社会集团购买力，严格控制预算外开支。
4．简述国家决算的作用。
答：国家决算在国家财政活动中具有举足轻重的作用，主要表现在以下几个方面： （1）国家决算是对政府工作业绩考核的依据，是人民对政府工作监督的重要手段 国家决算通过对年度财政收支状况的总结，对财政预算收支的结果做出客观的判定，将其与国家预算作对比，就能看出政府工作的业绩。国家决算提交给人民代表大会审议，就是由人民代表对政府的工作业绩做出检查和评价，人民代表对国家决算的审议，就是人民对政府工作的有效监督。
（2）国家决算是对政府行政效率进行测量的标准，是提高政府行政管理水平的有效途径
国家决算以预算会计的核算结果为基础，客观地反映了国家预算的执行结果，其基本数据准确地体现该财政预算年度内国家各项事业发展的速度和取得的成果及存在的问题。把这些成果与政府运作的成本作比较，就能测量出政府的行政效率；对存在问题进行分析，就能发现政府工作的不足，从而促使政府对症下药，改进工作，提高行政管理水平。
（3）国家决算是政府对人民负责的体现，是人民参与国家事务管理的重要方式 国家决算体现了政府为人民理财所做的工作，国家决算案就是作为人民管家的政府向国家主人——人民的报账书。人民代表通过对国家决算案的审议，了解政府财经活动的情况，检查政府的理财活动是否合理合法，这既是人民行使当家作主权力的体现，又是人民直接参与国家事务管理的体现。
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郭小聪《行政管理学》课后习题(财务行政)【圣才出品】
