本 科 生 毕 业 论 文
学 院 经济学院
专 业 国际经济与贸易
届 别 2014届
题 目我国商业银行不良资产的形成原因及对策研究
学生姓名 牛泽
学 号 201002410215
指导教师 林娣
教 务 处 制
云南民族大学毕业论文（设计）原创性声明
本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计），是本人在指导教师的指导下进行研究工作所取得的成果。除论文中已经注明引用的内容外，本论文没有抄袭、剽窃他人已经发表的研究成果。本声明的法律结果由本人承担。
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指导教师签名： 论文（设计）作者签名： 日期： 年 月 日
目录
一、 我国商业银行不良资产的定义 ............................... （4） 二、 我国商业银行不良资产的现状 ............................... （5） 三、 我国商业银行不良资产的特点 ............................... （5） 四、不良资产给商业银行带来的危害 （6） 五、我国商业银行不良资产的形成原因 ............................ （7）
1、外部原因 .............................................. （7-9） 2、内部原因 ................................................ （9） 六、处理商业银行不良资产的建议 ............................... 七、结语 ..................................................... 10） 11）
（（我国商业银行不良资产形成原因及对策研究 牛泽
云南民族大学 经济学院 国贸班
摘 要：针对我国不良资产数目庞大，但一直无法得到较好的处理。本文通过对不良资产从宏观乃至微观的原因和危害的寻找，着重于法律制度的不健全以及商业银行内部制度的问题的相关探讨，借鉴世界各大商业银行的处理这些问题的相关好的范例。总结出相对全面、合理、实际执行性高的对策建议。
关键词：不良资产；成因 ；处理对策；风险防控；体制改革
前 言
国际货币基金组织前总裁康德苏认为，下一次经济危机可能源于银行业。其中问题的焦点主要在于巨额的不良资产，它不仅影响这银行体系的稳定，同时蕴藏着巨大的金融风险，而且不同程度地削弱了银行业对经济发展的支持作用，使国民经济的健康发展收到严重的威胁。 一、 我国商业银行不良资产的定义
我国商业银行不良资产指银行不能按时(按照不良资产的严重程度,可以选择银行破产清算或照事先约定的期限)、足额(按照事先约定的利率)进地行资产重组。银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。银行不能正常收回或已收不回的贷款。指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产,主要指不良贷款,包括次级、可疑和损失贷款及其利息。银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。非良好经营状态的银行资产,主要是不良贷款资产。
我国曾将不良贷款定义为呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）、呆滞贷款（逾期两年以上的贷款）和逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）的总和。自1998年5月起中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定《贷款分类指导原则》，实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。如下：
1.正常贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为零。
2.关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还
产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过百分之五。
3.次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在百分之三十到百分之五十。
4.可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在百分之五十到百分之七十五之间。
5.损失贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在百分之七十五到百分之百。(《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则（试行）》) 二、我国商业银行不良资产的现状
2012年一季度商业银行贷款损失准备为12594亿元，较2011年一季度的亿元增加2621亿元，拨备覆盖率为287.4%。一季度商业银行流动性比例为45.7%，而2011年一季度商业银行的流动性比例为41.3%。一季度商业银行存贷比为64.5%，人民币超额备付金率为3%。一季度商业银行净利润为3260亿元，资产利润率1.4%，资本利润率22.3%，净息差2.8%，非利息收入占比20.6%，成本收入比29.5%。（中国产业信息网-免费调查分析报告）第二季度末，中国商业银行总体不良贷款余额略微上升了182亿元，不良贷款率为0.9%，则与一季度末持平。其中，次级类贷款上升了159亿元，可疑类贷款上升了25亿元，而损失类贷款则减少了2亿元。在银行类别中，大型商业银行和城市商业银行保持不良率不变，股份制商业银行、农村商业银行和外资银行的不良率都上升了0.1%，分别为0.7%、1.6%和0.6%。而从最先披露年报的三家股份制商业银行的情况看，不良贷款额和不良率均出现了明显上升。浦发银行公布的年报显示，2012 年中
我国商业银行不良资产的形成原因及对策研究.
