［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：
(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；
(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
［要求］请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答： 人民币库存现金盘点表 被审计单位 审计项目名称 盘点截止日期 索引号 NL公司 编制库存现金盘点表 2008年12月31日 查证核对记录 项目 一、盘点日帐面库存现金金额 加：盘点日入记帐收入 减：盘点日入记帐支出 盘点日帐面应库存现金 一、盘点日库存实存现金 加:白条抵现金 盘点日实际库存现金 三、盘点日应存、实存金额 四、追溯全报表日帐面结存现金 加：报表日到盘点日支出现金 减：报表日到盘点日收入现金 五、报表日应存现金 报表日实存现金 报表日应存、实存现金差额 行次 1 2 3 4=1+2+3 5 6 7=5+6 8=4-7 9 10 11 金额 编制人 复核人 签名 王学明 杨橹 日期 2009年1月15日 2009年1月15日 张数 9 15 20 50 40 20 10 10 15 现金盘点记录 货币面额 金额 900.00 750.00 200.00 250.00 80.00 20.00 5.00 2.00 1.50 2208.50 王学明 许丽 张伟 1244.50 100元 2520.00 356.00 3408.50 2208.50 1200.00 3408.50 0.00 1981.32 50元 10元 5元 2元 1元 5角 2角 1角 3431.82 实盘合计 5746.00 盘点日期 2009年1月15日 12=4+10-11 1094.32 监盘点人 13=7+10-11 1094.32 出纳人员 14=12-13 0.00 会计主管
该单位在库存现金管理上存在的问题有：
1、现金管理不合理。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况；
2、现金帐处理务不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。
建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，及时将现金收支帐务登记清楚。
3、现金帐与实际盘点的金额不一致。出纳现金帐目混乱，现金余额与实际盘点不相等。为确保现金“帐实相符”，应加强对出纳人员的管理，并对其所做帐务进行清查，以追查现金帐实不符的原因。若有违法行为，则需按规定追究责任。
审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。
审计学02任务-1（[资料]2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计）
