商业银行如何开展企业年金业务

商业银行如何开展企业年金业务

葛志强

【摘 要】步入21世纪以后，我国追求全面、协调、健康和可持续发展的“后改革开放时代”已经到来。“后改革开放时代”是利益分配的时代．合理的利益分配是关系到经济持续发展和社会和谐稳定的重大战略问题。“十七大”报告提出．到2020年。要建立连接城乡的社会保障体系的目标。发展企业年金是我国实现以人为本、构建和谐社会的具体体现．是建设小康社会的必然要求。对商业银行而言．企业年金业务是一项全新的业务．对促进银行业务经营转型具有重要的意义。 【期刊名称】《现代金融》 【年(卷),期】2009(000)001 【总页数】2页(P15-16)

【关键词】银行业务;企业年金;商业银行;社会和谐稳定;经济持续发展;社会保障体系;建设小康社会;构建和谐社会 【作 者】葛志强

【作者单位】南京农业大学经济管理学院 【正文语种】中 文 【中图分类】经济财政

本栏编辑黄瑞峰金融实务止入 2l 世纪 以后 ， 我 国追求全面 、协二矽调 、健康和可持续发展的“后改革开放时代 ” 已经到来。 “后改革开放时代”是利益分配的时代， 合理的利益分配是关系到 经济持续发展和社会和谐稳定的重大战略 问题。

“十七大”报告提出，到 2020 年，要建立连接城乡的社会保障体系的 目标。 发展 企业年金是我国实现以人为本 、 构建和谐 社会的具体体现 ， 是建设小康社会的必然 要求。 对商业银行而言，企业年金业务是一 项全新的业务， 对促进银行业务经营转型 具有重要的意义。企业年金是指企业及其职工在依法参 加基本养老保险的基础上 ， 自 愿建立的补 充养老保险制度 ， 是我国社会保障体系的 第二支柱。 企业年金作为多层次养老保障 体系的重要组成部分 ， 是我国实施养老保 障多支柱战略的重大制度安排。 对企业而 言 ，企业年金是薪酬福利制度的重要内容， 也是企业文化的重要组成部分， 建立企业 年金制度可以吸引和保留优秀人才。 对企 业员工而言， 企业建立了年金制度可以提 高个人退休后的收入水平。 对国家而言，企 业建立年金制度有利于完善多层次养老保 障体系，更多地承担养老保险责任，应对我 国即将到来的人口老龄化挑战。 企业年金之所以成为现代养老保障体 系的重要支柱 ，还具有鲜明的特点。 一是灵 活自 愿， 自主决策。 企业年金由企业发起建 立 ，企业和员工共同缴费，企业有较大的发 起决策 自主权。 二是年金基金产权明晰，完 全积累。 企业年金一般采取开设个人账户 形式 ，所有权归员工个人，任何单位和个人 不得 以任何理 由侵 占和挪用企业年金基 金。三是效率优先，兼顾公平。 国家给予一 定的税收优惠 ， 企业年金缴费以及基金投 资可免税 ， 与企业追求利润最大化的基本 原则相一致。 四是市场运作 ， 政府调控为 辅。由企业年金组成的基金投资实行市场 化运营， 政府在企业年金建立和管理中不 承担直接责任 ， 主要职能是对其加强监管， 促使其规范运作。企业年金起源于西方发达国家， 最早 的企业年金计划是美 国运通公司于 1875 年建立的企业补充养老保险计划。 经过一口 葛 志 强百多年的发展 ． 企业年金已经成为发达国 家养老保障体系中的重要支柱 ， 其发展大 致经历了三个阶段 ：第一阶段是指 1875 年 至第二次世界大战结束前 ， 西方各国先后 进入工业化时期 ，经济发展迅速 ，为企业年 金的产生奠定了物质基础 ， 同时企业年金 作为缓和劳资矛盾 、

稳定政治的产物得到了快速发展。 第二阶是指第二次世界大战 结束后到 20 世纪 70 年代， 西方各国经济 相继复苏并飞速增长 ， 社会保险得以重建 和全面发展，企业年金处于蓬勃发展中。 第 三阶段是指 20 世纪 70 年代后至今．80 年 代以来，西方国家公共福利事业快速发展 ， 各国通过立法及相应的税收优惠政策大力 刺激企业年金的发展， 以弥补公共保障支 出的不足 ，企业年金进入了黄金发展期。 在我国，企业年金的历史虽然较短 ，但 在各方的共同努力下 ， 企业年金历经了制 度探索 、 方案试点和框架成型三个阶段。1991—2000 年 ， 国务院首次提出建立企业 补充养老保险制度， 采取了缴费确定型模 式。2001 —2003 年，企业补充养老保险正式更名为企业年金，并在辽宁省试点，实行基 金完全积累， 采用开设个人账户方式进行 管理。 2004 年以来， 国家出台了《 企业年金 试行办法》 、《 企业年金基金管理试行办法》 等一系列法律法规， 为企业年金的发展建 立了初步的法律框架 ， 规范了我国企业年 金基金管理运作模式 ． 促进了企业年金业 务的发展。 截至 2007 年底 ， 全国已有 2.6 万多家企业建立了企业年金 ． 基金规模近1400 亿元，受惠员工 1 100 万人。 江苏省已 有500多家企业建立了企业年金 ， 经市场 化运作的年金基金规模近 60 亿元。

二、商业银行开展企业年金业务现状 企业年金业务作为一项商业银行新兴 的资产管理类中间业务 ， 是按照国家有关 部门规定 ， 具备企业年金基金管理资格的 商业银行为企业提供企业年金基金受托 、 账户管理 、托管和投资管理等金融服务。 企 业年金业务将是我国未来几十年间最具生 命力的一项金融业务， 商业银行大力开展 企业年金业务有着十分重要的意义。 （一 ） 促进业务经营转型 ，提 高市场 竞争力。目前我国商业银行的业务经营仍以 传统的存贷款为主， 主要通过存贷款利差 赚取收入。 而企业年金业务的开展将有助 于改变银行 目前单一的收入结构 ， 商业银 行通过企业年金业务与传统业务的协调互 动，将带动资产管理业务的增长 ，拓展新的 收入来源和盈利方式 ， 提高财务可持续能 力和竞争能力， 同时也可以