支付购买现金支票的工本费培训资料

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会计手工做账相关2014年02月12日

1、 支付购买现金支票的工本费：借：管理费用-------办公费 贷：银行存款----------农行 （注意：一、企业在购买空白的现金支票时，不是使用现金付讫，而是通过银行转账购买的；二、购买空白现金支票时，将此费用列为管理费用。而不计入到财务费用；三、注意二级科目要列明。） 2、描述：职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了，在这个月要实际缴纳，在实际缴纳保险费用时的分录：借：应付职工薪酬----社会保险费 贷：银行存款-------农行

（注意：一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核算的。二、注意二级明细科目[应付职工薪酬-----社会保险费]。） 引申：五险也是需要上个月计提，下个月缴纳的。 计提时分录：借：管理费用---社会保险费 贷：应付职工薪酬-----社会保险费 3、 原始单据：社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书 4、 企业在实际缴纳各种税收时的分录： 借：应交税费----应交营业税 应交税费----应交城建税 应交税费----教育费附加 应交税费----未交增值税 贷：银行存款----农行

（注意：一、应交与未交得区别；二、注意二级明细科目。）

引申：各种税费也是需要在上个月计提，下个月缴纳的。 在计提各种税费时的分录： 借：营业税金及附加

贷：应交税费----应交营业税 应交税费----应交城市维护建设税 应交税费----教育费附加

注意：在计提增值税时，不通过【营业税金及附加】，而是通过【应交税费----应交增值税】会计科目。

计提增值税的会计分录：借：应交税费----应交增值税 贷：应交税费----未交增值税 千万要注意【应交】与【未交】。

5、 由销售方开具增值税专用发票并盖章。 6、 销售货物时分录：借：应收帐款---新联商场

贷：主营业务收入---布艺沙发 应交税费----应交增值税（销项税额） （注意：一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。） 7、 购入生产用木料的分录：

借：在途物资

应交税费-----应交增值税（进项税额）

贷：银行存款----农行

（注意：一、购买生产用木料，首先对于一般纳税人家具厂而言，木料属于原材料，同时，在原始单据中如果找不到入库单，就说明该原

材料还没有进入到原材料库中，还没有到达公司，那么我们在做账时要计入到在途物资，而不是计入到原材料科目。）

8、 一般纳税人企业，在销售产品时，要体现应交增值税的销项税

额。但是对于小规模纳税人企业，在销售产品时，不缴纳增值税，也不区分销项税额和进项税额。

9、 增值税发票有两种：增值税普通发票+增值税专用发票。 10、 企业购进货物时，如果取得的增值税发票是增值税专用发票，

则会计分录为：借：原材料

应交税费----应交增值税（进项税额） 贷：银行存款----农行

注意：如果取得的是增值税普通发票，则不能进行进项税额的抵扣，则应将增值税计入到材料成本中。其会计分录为： 借：原材料

贷：银行存款----农行

11、 描述：公司将公司报废的边角余料出售给了个体户王三，公司

收入了现金100元。 会计分录：借：库存现金 贷：其他业务收入

注意：公司的收入分为主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。公司出售边角余料的收入注意是计入到了其他业务收入。 12、 购买办公用胶水。会计分录：

借：管理费用----办公费

贷：库存现金

（注意：一、购买胶水的费用要计入到管理费用科目中。二、注意管理费用的二级明细科目。）

13、 收到临时工张三交来的押金250元。会计分录：

借：库存现金 250 贷：其他应付款 250

（注意：公司收到的员工的押金要计入到其他应付款科目中。这些押金公司早晚是要再还给员工的。）

14、 某日，我公司从云南亿丰木材厂购入木料1000方，不含税价为

890，000.税率为17%，运费2500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。其会计分录为： 借：原材料------木料 890,000+2500

应交税费------应交增值税（进项税额） 890,000*0.17 贷：银行存款---农行 1043800

引申1：如果企业取得的是运输发票（比如：运输业统一发票或专用发票）并已经认证通过了，可以按7%进行抵扣，运费不含装载费500。 借：原材料----木料 890,000+2500-2000*0.07

应交税费---应交增值税（进项税额）890,000*0.17+2000*0.07 贷：银行存款----农行 1043800 引申2：商业企业的运杂费单独计入到销售费用。 上例的计入：分录为：

借：原材料------木料 890,000