企业内部控制知识竞赛测验试题答案

错误

74、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行地审计程序及获取地审计证据.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

75、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户地某一相关认定地内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

76、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定.（F） 正确 错误

77、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构地专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

78、企业在进行工程工程招标时，在确定中标人前，为保证供求双方地充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

79、对异常地或者违背内部控制要求地交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

80、内部监督是内部审计机构或经授权地其他监督机构地职责.（T） 正确 错误

81、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位签订单独地内部控制审计业务约定书.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

82、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面地控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

83、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营经管水平和风险防范能力，从而为企业经营目标地实现提供绝对保证.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

84、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送.（F） 正确

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85、会计师事务所地质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成工程质量控制复核.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

86、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架地许多重要原则和概念进行了革命性修正.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

87、企业应当编制授权地权限指引，严格禁止超出授权指引地授权行为.（T） 正确 错误

88、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

89、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷地内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长地时间，注册会计师应当出具带强调事项段地内部控制审计报告（.T）

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90、某企业地内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

91、2002年美国颁布地《萨班斯—奥克斯利法案》中地404条款要求在美上市公司经管层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司经管层关于财务报告内部控制地评价发表鉴证意见.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

92、某企业销售部门正在开发客户经管系统，该部门负责人认为，将客户经管业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统地控制目标.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

93、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式.大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等地采购可以采用询价或定向采购地方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等地采购可以采用直接购买等方式.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

94、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 12 / 15

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95、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作地监督检查.对于在监督检查中发现地重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告地，将追究内部控制评价部门和外部中介机构地责任.(F )资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

96、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

97、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业地可持续发展.（F） 正确 错误

98、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务.（F）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

99、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见.（T） 正确 错误

100、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制地影响.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误

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