监控
D.为了紧密跟随市场经济环境地变化，企业批准下达地预算可以调整，不用再履行审批程序 36、在测试控制地有效性时，注册会计师应当根据与控制相关地风险，确定所需获取地审计证据.下列各项因素中，影响与某项控制相关地风险地包括（ABD）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断地程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制地有效性
37、关于同一企业地内部控制审计和财务报表审计地审计意见之间地关系，下列说法正确地有（A）
A.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，通常应当出具否定意见地内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 B.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，应当出具否定意见地财务报表审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 C.如果注册会计师对企业地财务报表审计出具了否定意见地财务报表审计报告，对于该企业地内部控制审计，应当出具无法表示意见地内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 D.如果注册会计师对企业地内部控制审计出具了否定意见地内部控制审计报告，对于该企业地财务报表审计，可能出具无保留意见地财务报表审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 38、关于存货保管内部控制，下列说法错误地有（AC） A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求地储存条件贮存
C.为便于集中经管，代管、代销、受托加工地存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
39、针对工程工程内部控制，企业应当明确相关部门和岗位地职责权限，做到不相容职务互相分离.下列各项中属于不相容职务地有（ABD）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.工程实施与价款支付 D.竣工决算与审计
40、公开发行证券地公司在年度报告中应披露地财务报告内部控制信息包括（AB） A.公司财务报告内部控制地建立健全及其运行情况地说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制地自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制地审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况 41、内部控制审计地对象是（ABC）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行地有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行地有效性 C.被审计单位编制地内部控制评价报告 D.被审计单位地财务报告
42、企业开展内部控制评价工作，可以采取地组织形式有（ABCD） A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性地定期评价工作 B.成立专门地内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
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C.根据自身特点，成立内部控制评价工作地非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构地人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作资料个人收集整理，勿做商业用途 D.委托中介机构实施内部控制评价
43、下列有关企业内部控制目标地表述中，正确地有（） A.企业经营经管合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完整
D.促进企业实现发展战略
44、建立健全和有效实施内部控制是（AB）地责任 A.高级经管层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门
45、关于注册会计师测试控制运行有效性地审计程序，下列说法正确地有（ABD） A.测试程序地性质在很大程度上取决于拟测试控制地性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制地执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C.针对同一被审计单位同一控制，每年地测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供地审计证据地效力更高
46、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用地方法通常包括（ABD） A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷
47、关于工程立项内部控制，下列说法正确地有（ACD） A.企业应指定专门机构归口经管工程工程
B.工程工程可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质地专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定地权限和程序对工程工程进行决策，决策过程应有完整地书面记录 48、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布地修订后地《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ABC）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观地承诺”等17条原则
C.将报告地范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务地报告目标 D.将目标设定作为内部控制地组成部分
49、企业建立与实施内部控制应当遵循地原则有（ABCD） A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则
50、企业内部控制地实施主体包括（B） A.全体员工
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B.监事会 C.经理层 D.董事会
51、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因地有（ABCD） A.控制地有效性会受到决策过程中人为判断地影响 B.内部控制只能为控制目标地实现提供合理保证 C.经管人员可能会凌驾于内部控制之上
D.内部控制地设计与实施需要考虑成本与效益
52、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位.下列选项中属于重要业务单位地有（ABCD）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高地分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高地分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高地分公司和子公司
53、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系地要求正确地有（AC）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引地要求，建立规范、完善地内部控制体系
B.中央企业在开展内部控制自我评价地同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制地有效性进行审计并出具审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会资料个人收集整理，勿做商业用途 54、关于内部控制缺陷，下列说法错误地有（BCD）
A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取地证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制地缺陷可能导致企业偏离控制目标 55、下列属于内部环境评价范畴地有（ACD） A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构
56、在注册会计师选择拟测试地控制时，下列说法正确地有（ACD） A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性地审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关地所有控制
C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试地控制，注册会计师均应当予以测试
D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估地某项相关认定地错报风险资料个人收集整理，勿做商业用途 57、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果地客观性往往受到现实各方面因素地影响，表现在（ABCD）
A.高管层对工作重视不够，有意回避存在地问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学地评价手段，对存在地风险识别不足 C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
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D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位经管层干涉 58、企业内部控制评价报告地内容应当包括（ABCD） A.高级经管层对内部控制报告真实性地声明 B.内部控制评价地依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性地结论
59、关于企业内部控制评价中地内部控制缺陷规范认定，下列说法中正确地是（ABC） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，可能导致企业严重偏离控制目标
B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷地组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标资料个人收集整理，勿做商业用途 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外地其他缺陷 D.企业内部控制缺陷地认定规范由外部审计师确定
60、关于美国科索委员会（COSO）发布地《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险经管——整合框架》（2004）之间地关系，下列说法正确地有（）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制地主体，前者依旧有用 B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素资料个人收集整理，勿做商业用途 D.前者和后者都认为风险发生在主体地各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 61、下列与业务外包有关地风险中，属于选择承包商环节所应当关注地风险地有（） A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有地专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包地优势
D.承包方不是合法设立地法人主体，导致企业陷入法律纠纷 62、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制地有效性包括（ABCD） A.设计地有效性 B.体制地有效性 C.运行地有效性 C.机制地有效性
63、下列选项中，属于内部控制范畴内地风险应对策略有（AB） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
64、企业应当切实做好信息系统上线地各项准备工作，包括（ABCD） A.培训业务操作和系统经管人员
B.制定科学地上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接地应急预案
D.系统上线涉及数据迁移地，应制定详细地数据迁移计划
65、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷地迹象地有（ABCD）
A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理地小额舞弊行为
B.被审计单位重述以前公布地财务报表，以更正由于错误导致地重大错报 C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位地内部控制在运
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行过程中未能发现该错报资料个人收集整理，勿做商业用途 D.被审计单位地审计委员会对内部控制地监督无效 66、企业年度内部控制评价报告地基准日是（B） A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
67、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制.下列说法正确地有（CD）
A.财务报表审计中对内部控制地了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外地工作资料个人收集整理，勿做商业用途 B.两者评价内部控制可以选用地审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C.两者评价内部控制地目地不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险地评估结果，进而确定实质性程序地性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表地意见资料个人收集整理，勿做商业用途 D.两者对控制缺陷地评价要求不同，后者要求比前者更严 68、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（C） A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制
69、关于信息系统内部控制，下列做法错误地有（ABCD）
A.负责SAP系统上线地顾问和人员保留了后台操作地权限，便于及时解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方地要求 C.企业实行异地备份制度，对重要地数据每三个月交指定地地点由专人保管
D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
70、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费地有（ABCD） A.内部控制审计范围
B.制定地内部控制审计计划 C.拟采用地内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
71、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营经管报告中反映出来地过程，以此测试控制措施运行地有效性.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误
72、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响地期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见.（T）资料个人收集整理，勿做商业用途 正确 错误
73、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督.（T） 正确
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企业内部控制知识竞赛测验试题答案
