2013企业内部控制知识竞赛试卷及参考答案
1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷地有（BCD） A.把握市场机会地能力不强
B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门地严厉处罚 D.经管人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确地有( BD) A.应采取多头采购或分散采购地方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务地人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强地采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 3、关于内部控制评价范围，下列说法错误地有（ABC） A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围地重要业务单位，应以企业整体合并层面地重要性水平为衡量规范
B.对于纳入内部控制评估范围地下属分子公司，其所有地业务流程都应当进行内部控制评估 C.纳入内部控制评估范围地业务流程应与内部控制应用指引所规定地业务流程保持一致 D.各年度内部控制评估地范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构地审批
4、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注地风险有（ABC） A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一地会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营经管中存在地问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌 5、下列关于内部控制缺陷报告地时间要求，正确地有（D） A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告
D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告 6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确地有（ABCD）
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批资料个人收集整理，勿做商业用途 B.企业应当采取合法有效地措施加强对子公司担保业务地统一监控.企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保地，与关联方存在经济利益或近亲属关系地有关人员在评估与审批环节应当回避
D.被担保人要求变更担保事项地，企业应当重新履行调查评估与审批程序 7、主板上市公司开展内部控制评价地频率为（B） A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次
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8、关于企业人力资源经管内部控制，下列说法错误地有（AB）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求地员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源经管风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 9、下列各项中符合有效控制原则地有（ABC）
A.为了加强投资控制，公司聘请有实力地咨询公司做投资工程地可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容
B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关地业务、保守商业秘密等，并规定相应地处罚条款
C.企业研究成果地开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
D.资金经管信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
10、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明.书面声明地内容应当包括（ABCD）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出地所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报地所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及经管层和其他在内部控制中具有重要作用地员工地所有舞弊资料个人收集整理，勿做商业用途 11、关于合同经管内部控制，下列说法正确地有（AD）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂地特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确地，可以协议补充
12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离地要求.下列各项中属于不相容职务地有（ABC）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行
D.决策审批与监督检查
13、关于企业筹资内部控制，下列说法正确地有（CD）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
C.企业应当按照筹资方案或合同约定地本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付资料个人收集整理，勿做商业用途 D.企业地股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 14、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷地有（ABD）
A.甲企业为上市公司，其关键经管人员在母公司兼职，在该人员地指令下，上市公司承担了母公司发生地捐款
B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
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C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制地有效实施和内部控制自我评价情况 D.丁企业地企业文化是“不惜一切代价做大市场”
15、在内部控制评价过程中，下列做法错误地有（AB）
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差地，则应认定为内部控制缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差地，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差地，则可以判断该内部控制有效资料个人收集整理，勿做商业用途 D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效 16、企业财务报告内部控制审计报告地审计意见类型包括（ACD） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见
D.无法表示意见
17、2011年,甲公司针对各类资金支出地审批权限和程序建立了专门地制度.2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司地实际操作并不相符.这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷资料个人收集整理，勿做商业用途 A.设计缺陷 B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷
18、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.经管层
19、针对资金营运内部控制地关键控制，下列说法正确地有（ACB） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务
C.严禁收款不入账、设立“小金库”
D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
20、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 A.战略委员会 B.总经理 C.董事会
D.股东（大）会
21、关于业务外包内部控制，下列说法正确地有（BCD）
A.总会计师或分管会计工作地负责人应当参与所有业务外包地决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批
C.企业应当按照规定地权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 D.企业外包业务需要保密地，应当在业务外包合同或者另行签订地保密协议中明确规定承包方地保密义务和责任
22、企业应当建立规范地公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面地职责
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权限，形成科学有效地职责分工和制衡机制.下列选项中，属于股东（大）会主要职责地有（CD）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.依法行使企业地经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级经管人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项地表决权 D.审议批准监事会或监事地报告
23、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制地说法中，正确地有（ABCD） A.如果一项企业层面控制足以应对已评估地错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关地其他控制
B.对某项业务层面地控制而言，与该项控制相关地风险受企业层面地控制影响
C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制 D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响地企业层面控制
24、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系地要求，正确地有（ABCD） A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上地，应在披露2013年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 C.选项A、B范围之外地其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报地同时，披露董事会对公司内部控制地自我评价报告以及注册会计师出具地财务报告内部控制审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 D.新上市地主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市地下一年度年报披露地同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告资料个人收集整理，勿做商业用途 25、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性地结论.下列关于再测试工作错误地有（BC）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.再测试应当由评价工作组以外地人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作地效率 C.再测试所使用地样本量和测试方法应与此前地测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性地结论
D.如再测试证明整改后地内部控制是有效地，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效地结论
26、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑地风险因素包括（ABCD）资料个人收集整理，勿做商业用途 A.所涉及地账户、列报及其相关认定地性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊地可能性 C.该项控制与其他控制地相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断地主观程度
27、下列有关企业内部控制信息与沟通要素地表述中，正确地有（BD）
A.内部控制信息与沟通针对地是企业内部生成地信息，不涉及企业外部地信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关地信息，从而使对业务地经管和控制成为可能 C.有效地信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.经管层与下属相处时地行为也会成为有效地信息沟通方式
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28、某企业负责人关于信息化地下列说法中，错误地有（AB） A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身地业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护地经管，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户经管、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转资料个人收集整理，勿做商业用途 D.已用地信息系统不适应业务开展地，应由信息部门及时变更 29、企业建立健全反舞弊机制，重点关注地领域包括（ACD）
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在地虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级经管人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊
30、关于企业内部报告地形成和传递，下列说法正确地有（ACD） A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各经管层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息 C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
31、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷地责任，下列说法错误地有（A） A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在地重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到地非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露资料个人收集整理，勿做商业用途 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
D.注册会计师应当实施有限地审计程序以识别非财务报告内部控制存在地重大缺陷
32、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作地内容，其中包括（ACD） A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点
D.采取地控制措施
33、下列有关企业内部控制地表述中，正确地有（ABD） A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业地董事会和经管层实施地 C.有效地内部控制可以绝对保证控制目标地实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中地一系列行为 34、内部控制地基本概念是从早期（B）思想地基础上逐步发展起来地. A.科学经管 B.内部牵制 C.内部审计 D.经管控制
35、关于企业预算经管内部控制，下列做法正确地有（BC） A.预算经管工作机构设在财会部门
B.在预算年度开始前完成全面预算草案地编制工作
C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格
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企业内部控制知识竞赛测验试题答案
