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小企业会计建账记账指导
以下是一个会计实务的例子， 为新手提供参考。因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为X三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易XX公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:
1. 7月3日X三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）
借：固定资产——××设备
贷：其他应付款——X三
2. 7月6日老板X三代垫钱1万元购入一批办公用品
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借：管理费用——开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1
贷：其他应付款——X三 1
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：现金 50
贷：实收资本――X三 10
——李四 20
——王五 20
借：银行存款 50
贷：现金50
4.7月9日老板X三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元
借：管理费用——开办费 5000元
——印花税 250元
贷：其他应付款——X三 5250元
5.8月1日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记
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7.9月2日，从银行提取现金还款给股东X三，
① 借：现金
贷：银行存款
② 借：其他应付款——A
贷：现金
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲 11.7
贷：银行存款 11.7
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品 10
应交税金——应交增值税（进项税额） 1.7
贷：预付账款——甲 11.7
10.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。，
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
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应交税金——增值税（销项税额）
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借：现金
贷：银行存款
②借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配（计提）本月工资
借： 管理费用－—工资
营业费用——工资
贷：应付工资
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费- . .考试资料
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①借：管理费用——福利费
营业费用——福利费
贷：应付福利费
②借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应交款——工会经费
——职工教育经费
15. 9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
贷：银行存款
17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做） 借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
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