西安财经学院本科专业课程教学大纲汇编 《税收学》
（课程代码：0100068）
《税收学》教学大纲
TAXATION
执 笔 人： 爱鸽 编写人员： 毕晓惠 任芸力 审 核 人： 娄爱花
经济学院
.
《税收学》教学大纲
[基本概况] 课程中文名称 课程英文名称 课程类别 适用专业 先修课程 并修课程 总学时 使用教材 参考书目 2－5部 税收学 TAXATION 专业基础课 经济、金融、会计、国际贸易 政治经济学、西方经济学、财政学 会计学、财务管理等 36 总学分 2 铁卫，《税收学》，《光明日报》，2003年6月 1．财政部注册会计师考试委员会办公室编，《税法》，中国财政经济，2007年版； ２．佐，《中国税制概览》，经济科学，2002年版； ３．胡怡建，《税收学》，中国财政经济，2005年版； ４．斌，《税收学》，科学，2003年版。 1．本课程已制作有多媒体课件和其他形式的电子教案，以供选用。 2．中国税务网：.e521. 3．. china.tax.gov.cn (国家税务总局) 4．. mof.gov.cn （中华人民国财政部） 5．. Tax..cn （中国税务咨询网） 其它可利用的 网络资源 课程概述 随着我国社会经济从计划体制向市场体制的转轨，税收成为政府财政收入的支柱，同时也成为影响市场微观主体利益分配的主要因素。因此，高等财经类院校经济和管理类专业都将《税收学》课程作为重要的专业基础课程之一。本课程的教学目标，一是帮助学生学习和掌握税收基本知识和基本理论，并培养其对税制改革与发展的分析和思考能力。二是帮助学生学习和掌握现行中国税制，增强其动手操作能力，为今后的工作实践奠定基础。本课程主要容包括：税收基本知识和理论、中国现行流转税制、中国现行所得税制、中国现行其他各税、中国现行税收管理以及国际税收的主要容。因为课时有限，本大纲确定的教学容为三大部分：一是税收基本知识和理论，二是我国现行流转税的主要税种，三是我国现行所得税的主要税种。本课程为必修课，采用平时和期末分别占30%和70%的比例考核，评定学生的学习成绩。 [学时分配]
章次 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 .
学 时 分 配 表 章 名 税收基本概念 税收职能与宏观税收政策 税收原则与税收效应 税制概述 增值税 消费税 营业税 关税 企业所得税 个人所得税 学时 3 3 2 4 6 2 4 ２ 6 4 备注 .
总学时合计 36 [理论教学容与要求]
第一章 税收基本概念
[教学目的]通过本章的学习，使学生熟悉税收一般概念和基本知识，初步掌握税收的概
念、特征方面的基本理论，加深对税收的一般规律的认识。并通过对我国税收产生前提条件及发展演变过程的学习，使学生对税收的概念、形式特征有一个新的认识。
[重点难点]本章在税收学中占有重要的地位，所涉及的几个问题是最基本的和必须掌握
的，相对而言，应把税收概念的涵，税收体现以国家为主体的特定分配关系、税收的三个形式特征、税收产生的前提条件等作为教学的重点；教学难点是对税收性质和税收形式特征的理解问题。
[教学时数]3 [教学容］
第一节 税收的产生与发展
一、税收的产生
税收的产生前提条件，一是国家公共权力的建立，二是私有制的存在。 二、税收的发展
（一）税收形式的发展演变——从实物和力役等非货币形式向货币形式的演变。 （二）税收法制程度的演变——从自由贡献、支持援助时期到专制课税时期和立宪课税时期的发展演变。
（三）税制结构的发展演变：从以古老原始的直接税为主的税收制度到以间接税为主的税变：从局限于本国领土围之的国家税收到涉及有关国家之间收制度再到以现代直接税为主的税收制度的发展演变。
（四）政府课税围的发展演利益分配的国际税收关系的演变。
（五）税收名称的发展演变：贡、赋、租、税、捐不同含义的历史演变。
第二节 税收根据学说
一、有关课税根据的不同学说 （一）公需义务说
（二）公共产品补偿说 （三）国家需要说 （四）社会扣除说
（五）其他学说包括：牺牲说、交换说、保险说和社会调节说。 二、有关课税根据学说的评价
第三节 税收的概念与特征
一、税收概念的不同表述 （一）语言学对税收的解释 （二）经济学对税收的解释 二、对税收概念的理解
税收是国家财政收入的一种方式；税收的主体是国家或政府；国家征税凭借的是公共权力；国家征税的目的是为社会提供公共产品；税收必须通过法律形式进行。
三、税收的特征
（一）强制性：是指政府凭借公共权力，以法律形式确定政府作为征税者和社会成员作
.
.
为纳税人之间的权利和义务关系。
（二）无偿性：是指政府征税既不需要对纳税人直接偿还，也不需要付出任何代价。 （三） 规性：是指政府通过法律形式和其他税收制度事先规定了每个税种的课税对象、纳税人和征收标准以及时间。
三个基本特征是统一整体，是不同社会制度下税收所共有的东西。
[练习题]
1.如何理解税收的概念？
2.政府征税的理由是什么？人民纳税的原因是什么？ 3.税收的基本特征是什么？
4.为什么说税收是政府筹集资金的最佳形式？
第二章 税收职能与宏观税收政策
[教学目的]通过本章的学习，使学生了解税收职能、作用的概念，职能与作用的关系，
掌握税收职能的主要容，通过对税收职能在性的理解，使学生熟悉税收经济杠杆作用的有关知识。
[重点难点]本章教学重点是税收职能和宏观税收政策的容；难点是对税收的宏观调控政
策的掌握。
[教学时数]3 [教学容]
第一节 税收职能概述
一、税收职能的特征 在性、客观性和稳定性 二、税收职能的容
筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。 三、税收职能的关系
税收的筹集资金职能是基础职能，而税收的资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能则是派生职能。
四、税收作用
税收作用是指税收职能在一定社会经济条件下具体运用所反映出来的效应或效果，是税收在功能的外在表现。
第二节 筹集资金、资源配置与收入分配职能
一、税收筹资职能
(一)税收是政府筹集资金的最基本、也是最主要的方式。 (二)税收筹资的特点 (三)筹资职能的要求 二、资源配置职能 (一)平衡产销供求 (二)合理经济结构 (三)有效利用资源 三、收入分配职能
(一)个人收入分配的市场决定 (二)税收对个人收入分配的影响
(三)所得税、商品税、社会保险税对个人收入分配的影响。
第三节 税收政策与宏观调控
一、宏观税收政策的基本目标
.
.
经济增长、稳定物价、充分就业和国际收支平衡是四大宏观调控目标。 二、宏观税收政策与财政政策
宏观税收政策是财政政策的重要组成部分，但又具有相对的独立性，运用宏观税收政策必须考虑与其他财政政策的协调配合。
三、宏观税收政策与货币政策
宏观税收政策与货币政策在调节社会投资与消费方面的作用机制是不同的，但在稳定金融市场方面，不仅目标一致，而且互为前提。
[练习题]
1.税收如何促进收入分配公平？
2.试述税收政策与社会经济稳定发展。 3.税收如何促进资源的有效利用？
第三章 税收原则与税收效应
[教学目的]通过本章学习使学生掌握税收原则的概念及税收原则的历史继承性特征，明
白税收效应涵及其表现。
[重点难点]区别税收技术原则与政策原则是难点，分析市场经济条件下应坚持怎样的税
收原则是重点。
[教学时数] 2 [教学容]
第一节 税收原则
一、我国古代思想家的治税思想 二、税收原则理论的发展
(一)亚当·斯密的税收四原则，即平等、确定、便利和最少征收费用原则。
(二)瓦格纳的四类九项原则，即财政收入原则包括收入充分、税收有弹性两原则；国民经济原则包括选择税源、保护税本两项原则；社会正义原则包括普遍、平等两项原则；税务行政原则包括确实、便利、最少征收费用三项原则。
(三)现代税收原则理论
现代税收原则理论受凯恩斯学派的国家干预思想和供应学派的税收中性思想影响，着重强调效率和公平原则。
三、税收效率与公平原则 （一）税收效率原则
税收经济效率 税务行政效率 （二）税收公平原则
公平的衡量标准 税收的公平原则 税收公平原则的运用 四、我国社会主义税收原则理论
(一)建国初期的保障供给、发展经济、简化税制、合理负担原则； (二)生产资料社会主义改造时期的区别对待、合理负担原则； (三)生产资料社会主义改造完成后的保证收入、简化税制原则；
(四)有计划商品经济时期的公平税负、鼓励竞争、促进效益、稳定经济发展的原则； (五)社会主义市场经济时期的效率原则和公平原则。
第二节 税收效应
税收效应(Tax effect)，指的是纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。即税收效应旨在考察税收对纳税人在经济选择或经济行为方面产生的影响，这种影响通常被归纳为收入效应和替代效应两个方面。
.
《税收学》大纲 - 图文
