【奥鹏】-[东北师范大学]审计学20春在线作业2 试卷总分:100 得分:100
第1题,关于验资业务，下列说法正确的是()。
A、注册会计师执行验资业务时，应当将《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》与相关审计准则结合使用
B、验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告 C、验资报告日期是指验资截止日期
D、验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同 正确答案:A
第2题,注册会计师对其助理人员应当()。 A、进行监督和管理 B、进行约束和指导
C、进行指导和监督，并对其工作结果负责 D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责 正确答案:C
第3题,戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为()。 A、无法表示意见 B、保留意见
C、标准的无保留意见 D、否定意见 正确答案:A
第4题,注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中，法官最应当进行考虑的理由是()。 A、“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解，不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求” B、“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，艾财的贪污与内部控制无关”
C、“我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定”
D、“据悉，张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试，屡考屡败，这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力” 正确答案:A
第5题,在财务报表审计过程中，()属非必须执行的审计程序。 A、控制测试
B、了解被审计单位的基本情况 C、实质性程序 D、审查账户 正确答案:C
第6题,审计准则中的“审计范围”是指()。 A、审计业务约定书所约定的财务报表 B、与所审计的财务报表有关的资料 C、与所审计的财务报表有关的经济活动 D、为实现审计目标应实施的审计程序 正确答案:D
第7题,注册会计师接受委托人的委托，从事的下列业务，其中属于服务业务的是()。 A、对财务信息执行商定程序 B、对预测性财务信息进行审核 C、对内部控制出具审核报告 D、对中期财务报表审阅 正确答案:A
第8题,以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。 A、从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证 B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D、向供应商函证零余额的应付账款 正确答案:C
第9题,如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。
A、因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任
B、要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响 C、对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响
D、在审计报告中增加强调事项段说明这一情况 正确答案:D
第10题,注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于()。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 正确答案:A
第11题,尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。
A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度 B、自期中至期末的剩余期间的长度
C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围 D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围 正确答案:A,B,C,D
第12题,下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。 A、审计企业财务报表 B、验证企业注册资本 C、内部控制审核
D、预测性财务信息审核 正确答案:A,B,C,D
第13题,审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密 B、保证审计工作底稿的完整性
C、便于对审计工作底稿的使用和检索 D、按照规定的期限保存审计工作底稿。 正确答案:A,B,C,D
第14题,下面有关实质性程序的表述正确的是()。 A、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C、如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的 D、注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的 正确答案:A,B,C,D
第15题,下列选项中哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施()。 A、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 B、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度 C、选择综合性方案实施进一步审计程序 D、分派更有经验的审计人员 正确答案:A,B,D
第16题,如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。
A、在期中实施更多的审计程序
B、主要依赖实质性程序获取审计证据
C、修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据 D、扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序 正确答案:B,C,D
第17题,注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在丙公司所执行的以下审计业务中，不符合归档期限要求的是()。 A、2006年2月28日确定了对A公司2005年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2006年4月30日归档
B、2006年2月28日实质完成了B公司2005年度财务报表的外勤审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤消了审计报告并不再实施进一步审计。相关的审计工作底稿于2006年5月7日归档
C、按照时间预算的规划，审计项目组应于2006年3月1日至10日实施对C公司2005年度财务报表的外勤审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终
正确答案:A,B,C
第18题,注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有()。 A、内部控制不存在 B、内部控制未有效运行 C、内部控制存在重大缺陷 D、内部控制拟予信赖 正确答案:A,B,C
第19题,下面有关样本规模提法正确的有()。
A、在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小 B、总体规模越大则需选取的样本越多
C、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大 D、预计总体误差越大，则样本规模越大 正确答案:B,C,D
第20题,如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当出具()的审计报告。 A、带强调事项段的无保留意见 B、保留意见的审计报告 C、否定意见的审计报告 D、无法表示意见的审计报告 正确答案:B,C
第21题,对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 A、错误 B、正确 正确答案:B
第22题,注册会计师甲和乙在审计Ｄ公司2007年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为Ｄ公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。 A、错误 B、正确 正确答案:B
第23题,鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方和预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 A、错误 B、正确 正确答案:B
第24题,有效的沟通形式是指正式声明和书面报告等正式形式，但不包括讨论等非正式的形式。 A、错误
[东北师范大学]《审计学》20春在线作业2-3
