税法在线作业及答案
单选题:
1.【作业1】下列出口货物,免税但不予退税的是（A 出口卷烟）。
2.【作业1】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（B 电力公司向发电企业收取的过网费）。 3.【作业1】下列进口货物适用17%税率的有（B 汽车）。
4.【作业1】将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（C 用于职工集体福利）。 5.【作业1】现行小规模纳税人的征收率为（）。D 3% 6.【作业1】下列项目中不应征收增值税的是（）。A 古旧图书
7.【作业1】委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为（）。D 收到代销单位代销清单的当天 8.【作业1】纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）。A 13% 20.【作业2】下列应税消费品中适用税率为1.2元/升的是（B）。 A 黄酒B 柴油C 燃料油D 无铅汽油
21.【作业2】下列应税消费品中适用税率为30%的是（C）。 A 粮食白酒B 珠宝玉石C 烟丝D 雪茄烟
22.【作业2】在从量定额计算消费税办法下，为了规范不同产品的计量单位，以准确计算应纳税额，消费税暂行条例实施细则确定了吨与升两个计量单位的换算标准，其中1吨啤酒可换算为（B988升）。
A 962升B 988升C 1388升D 1176升
23.【作业2】根据2006年3月20日财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》，下列应税消费品全国平均成本利润率为10%的是（C）。 A 乙类卷烟B 高档手表C 甲类卷烟D 乘用车
24.【作业2】下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（B）。 A 烟B 金银首饰C 酒及酒精D 珠宝玉石
42.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（D企业对外投资时，投资资产的成本）。
43.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除）。
44.【作业4】某企业2015年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C 5万元）。
45.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（D 非居民企业）。
46.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D 接受某企业捐赠的一台机器设备）。
47.【作业4】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按负担、支付所得的所在地确定所得来源地的是（D 特许权使用费所得）。
48.【作业4】某国家重点扶持的高新技术企业，2013年亏损65万元，2014年度亏损15万元，2015年度盈利200万元，2015年该企业应纳的企业所得税税额为（A 18）万元。 49.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列属于非居民企业的是（C 依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业）。 50.【作业4】下列项目不能扣减收入总额的是（A 增值税）。
51.【作业4】下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（A 经济林）。 70.【作业5】下列项目中，属于稿酬所得的是（B 文学作品发表所得）。
71.【作业5】在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金收入减除（D 4800元）取得的收入为一次计征个人所得税。 72.【作业5】稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并按应纳税额减征（C 30%）。 73.【作业5】下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（A 劳务报酬所得）。 74.【作业5】两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（D 先分后扣再税）。
75.【作业5】下列项目中，可以免征个人所得税的有（C 个人举报违法行为获得的奖金）。
76.【作业5】某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（A 2640元）。 77.【作业5】根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（B 14%）。 78.【作业5】下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（B 财产租赁所得）。 79.【作业5】属于同一事项连续取得收入的，以（B 每月）取得的收入为一次计征个人所得税。
80.【作业5】按税法规定，向个人支付（D 个体工商户的生产经营所得）时，不用代扣代缴个人所得税。
81.【作业5】个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（D 5%~35%）的超额累进税率。 82.【作业5】下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（A 在中国境内居住不满一年的外籍人员）。 83.【作业5】下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有（）A 职工加班费补贴。 84.【作业5】财产转让所得中，可以扣除（C 财产原值及合理费用）来计算应纳税所得额。 85.【作业5】某歌星一次获得表演收入30 000元，其应纳个人所得税税额为（C 5200元）。
86.【作业5】个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（C 纳税人选择一地申报纳税）。 87.【作业5】下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（A 股票转让所得）。
88.【作业5】对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（C 征收个人所得税）。
多选题:
9.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有（ABCE）。 A 货物期货（包括商品期货和贵金属期货） B 银行销售金银的业务
C 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务 D 自然灾害损失
E 集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品 10.【作业1】增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是（AB）。
A 购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣 B 进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣 C 购进货物并付款后即可申报抵扣 D 购进货物后即可申报抵扣
E 购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣 11.【作业1】增值税的征收范围包括（AD）。
A 销售或进口的货物B 销售不动产C 转让无形资产D 提供的加工、修理修配劳务 12.【作业1】税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（ACD）。 A 视同销售货物B 加工、修理修配C 混合销售D 兼营非应税劳务
13.【作业1】在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是（ACD）。 A 手续费B 销项税额C 奖励费D 包装费
14.【作业1】一般纳税人的认定有以下标准（ABC）。
A 年应税销售额超过规定标准B 会计核算健全C 能按规定向税务机关报送有关税务资料D 不经常发生增值税应税行为的企业 15.【作业1】纳税人销售自己使用过的固定资产,免征增值税应同时具备的条件是（ABE）。
A 属于企业固定资产目录所列货物B 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物C 销售价格超过其原值的货物 D 游艇、摩托车和汽车E 销售价格不超过其原值的货物 16.【作业1】下列属于出口免税不退税的货物是（ABD）。
A 来料加工复出口的货物B 列入免税项目的避孕药品和工具C 铜及铜基合金D 国家计划内出口的卷烟及军品 17.【作业1】准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ABCD）。
A 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C 外购机器设备增值税专用发票上注明的增值税额D 向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额 18.【作业1】不得抵扣进项税额的固定资产是（BCD）。
A 机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具B 用于集体福利的固定资产 C 用于个人消费的固定资产D 房屋、建筑物等不动产 19.【作业1】下列货物免征增值税的是（ACD）。
A 古旧图书B 中小学校教材C 避孕药品和用具D 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 25.【作业2】纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ABCDE）。
A 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C 进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D 采取托收承付和委托银行收款方式销售的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天E 采用其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
26.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算税额。下列公式中属于组成计税价格计算公式的是（AC）。 A （成本+利润）÷（1-消费税税率）B 含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）C （关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）D 出口数量×单位成本 27.【作业2】在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（BDE） A 金银首饰B 黄酒C 乘用车D 汽油和柴油E 啤酒 28.【作业2】下列产品征收消费税的有（BCE）。
A 电视机和图书B 烟丝和啤酒C 乘用车D 服装E 汽油和珠宝玉石 29.【作业2】下列情形不属于委托加工应税消费品的是（BCD）。
A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B 由受托方提供原材料生产的应税消费品C 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 30.【作业2】消费税的税率有两种形式，它们是（AB）。 A 比例税率B 定额税率C 固定税率D 超额累进税率
31.【作业2】应交消费税的产品的销售数量确定的原则是（ABDE）。
A 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C 出口的应税消费品，为出口报关的数量D 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 32.【作业2】下列情形需要交纳消费税的是（BCDE）。
A 卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝B 原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油和石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用C 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用D 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用E 酒厂把生产的滋补药酒以福利的形式发给职工
52.【作业4】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD）。
A 登记注册地标准B 所得来源地标准C 经营行为实际发生地标准D 实际管理机构所在地标准
53.【作业4】根据企业所得税法律制度的规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（BCE）。
A 融资租入固定资产的改建支出B 单独估价作为固定资产入账的土地C 自创商誉D 固定资产的大修理支出E 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 54.【作业4】根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（AB）。
A 国债利息收入B 符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益D 符合条件的非营利组织收入E 提供劳务收入
55.【作业4】根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABCD）。
A 从事符合条件的环境保护项目的所得B 从事符合条件的节能节水项目的所得C 符合条件的技术转让所得D 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得E 接受非货币资产捐
赠收入
56.【作业4】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ACD）。 A 股息B 转让财产所得C 租金D 特许权使用费
57.【作业4】下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（ABDE）。 A 企业分为居民企业和非居民企业
B 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税 E 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
58.【作业4】根据新企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（ACDE）。
A 未投入使用的机器、设备B 未投入使用的房屋、建筑物C 以经营租赁方式租入的固定资产D 以融资租赁方式租出的固定资产E 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 59.【作业4】根据新企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是（BE）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赢利
B 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算 C 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳
D 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限 E 新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”
89.【作业5】下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD）。
A 房租收入1500元B 有奖销售中一次获奖者1200元C 一次取得咨询费收入2400元D 稿费收入3500元 90.【作业5】我国个人所得税实行的计征办法有（ABD）。 A 分项征收B 分项扣除C 综合征收D 分项定率
91.【作业5】应征个人所得税的工资、薪金所得包括（ABC）。 A 一般性工资B 年终加薪C 职务工资D 市内交通补助
92.【作业5】下列所得中，属于免征个人所得税的项目是（BC）。 A 残疾人所得B 独生子女补贴C 保险赔款D 储蓄存款利息 93.【作业5】下列可免征个人所得税的个人所得是（ACD）。
A 按规定比例提取的住房公积金B 企业为增加职工福利缴付的商业保险金C 个人取得的教育储蓄存款利息所得D 按规定比例提取的医疗保险金 94.【作业5】下列各项所得，应征个人所得税的有（BC）。
A 部门支付给个人的生活困难补助费B 稿酬所得C 劳务报酬所得D 保险赔款 判断题：
33.【作业2】征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。错
34.【作业2】外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。错
35.【作业2】对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均不需并入酒类产品销售额计征消费税。错 36.【作业2】应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的除外。对
37.【作业2】纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是：（成本+利润）/（1+消费税税率）。错 38.【作业2】外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时可按当期生产领用数量计算准予扣除的已纳消费税税款。错
39.【作业2】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在计算应交消费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。对 40.【作业2】消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。错
41.【作业2】纳税人用于换取消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。对 60.【作业4】纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分准予扣除。错 61.【作业4】企业接受捐赠的资产不计入收入总额，可以转作资本公积。错
62.【作业4】纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。对
63.【作业4】纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。对
64.【作业4】企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。错 65.【作业4】企业在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出可按照实际发生数从收入总额中扣除。对 66.【作业4】应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。错 67.【作业4】建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。对 68.【作业4】企业所得税是国家参与企业利润分配的一种手段。对 69.【作业4】纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。对
95.【作业5】同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。对 96.【作业5】因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。对 97.【作业5】财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。错 98.【作业5】对股票转让所得，也应征收个人所得税。错
99.【作业5】对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。错
100.【作业5】个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。错
2018浙大远程教育会计学专业税法在线作业及答案
