中级财务会计货币金的答案
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? 一、单项选择题
1.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起(B )。 A. 7天 C. 15天 A. 半个月 C. 2个月 定的。 A. 3天 C. 5天 A. 其他应付款 C. 营业外收入 A. 支票结算方式 C. 汇兑结算方式 二、多项选择题
1.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( ABCD )。 A. 零星支出
B. 个人劳务报酬
D. 向个人收购物资的价款
C. 各种劳保、福利费用 A. 汇兑
B. 3～5天 D. 15天
B. 10天 D. 20天
B. 1个月 D. 3个月
2.银行汇票的付款期限为自出票日起( B )。
3.根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是根据( B )正常零星开支核
4.无法查明原因的现金长款，经批准后应记入( C )。
B. 营业外支出 D. 其他应收款 B. 商业汇票结算方式 D. 托收承付结算方式
5.以下结算方式中，受结算金额起点限制的有( D )。
2.下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有( AB )。
B. 支票
D. 银行承兑汇票
C. 商业承兑汇票
3.下列各项中，属于银行存款日记账的核对内容的有( ABD )。 A. 银行存款日记账与银行存款总账的核对(账账相符) B. 银行存款日记账与银行存款对账单的核对(账实相符) C. 银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对(账表相符) D. 银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对(账证相符)
4.下列交易或事项中，可能导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的有( AB D)。
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A. 银行支付给企业的存款利息 B. 银行代企业支付公用事业费用 C. 企业存入其他单位的转账支票
D. 企业已开出的转账支票，对方尚未到银行办理转账手续的款项 5.下列各项中，属于其他货币资金的有( BCD )。 A. 银行存款 C. 银行汇票存款 三、判断题
1. 我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。 ( 错 )
2. 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 ( 对 )
3. 商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款，由购销双方自行处理。 ( 对 ) 4. 因商品交易而产生的劳务供应的款项以及赊销商品的款项，可以办理托收承付结算。 (错 )
5. 未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 ( 对 ) 习题一
目的：练习银行存款余额调节表的编制。
资料：某企业2007年7月末银行存款日记账余额为328 000元，银行对账单余额为368 000元。经核查，发现有下列未达账项：
30日，自来水公司委托银行收取的水费5 000元，银行已划出，企业尚未入账。
30日，企业送存转账支票8 000元，银行尚未入账。
31日，企业签发转账支票12 000元支付运费，运输公司尚未送存银行。 31日，企业委托银行收取的货款35 000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收账通知。
31日，企业汇出的货款6 000元，企业已入账，而银行尚未入账。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额
B. 存出投资款 D. 信用证保证金存款
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企业存款日记账的账面余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 328 000 35000 5 000 银行对帐单的余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 368 000 8000 12000 6000 调节后的余额 习题二
358000 调节后的余额 358000 目的：练习结算资金的核算。资料：某企业为一般纳税人(按17%交纳增值税)，2007年10月发生下列经济业务
(1)从本市某工厂购进甲材料30 000元，增值税5 100元，货款签发转账支票支付，材料验收入库。 借：原材料 30000 贷：银行存款 351000 (2)
签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。 借：现金 5000 贷：银行存款 5000 (3)
填制银行汇票委托书，委托银行开出汇款金额为200 000元的银行汇票。银行收妥款项后，开给银行汇票。
借：其他货币资金——银行汇票存款 200000
贷：银行存款 200000
(4)
采购员持银行汇票到外地某企业采购乙材料，收到有关发票账单，计列
乙材料150 000元，增值税25 500元。乙材料尚未到达。 借：在途材料 150000
应交税费——应交增值税（进项税额）25500 贷：其他货币资金——银行汇票存款 175500 (5)
收到银行转来多余款收账通知，银行汇票多余款24 500元已收入银行存款户。
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应交税费——应交增值税（进项税额）5100
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借：银行存款 24500
贷：其他货币资金——银行汇票存款 24500 (6)
向外地某企业销售A产品一批，售价80 000元，增值税13 600
元。收到对方交来银行汇票及解讫通知，汇款金额100 000元，填写实际结算金额和多余金额后，根据实际结算金额填制进账单，一并送存银行。 借：银行存款 93600 贷：主营业务收入 80000
应交税费——应交增值税（销项税额）13600
(7)银行本票申请书，委托银行开出银行本票60 000元。银行收妥款项后，开给银行本票。
借：其他货币资金——银行本票存款 60000
贷：银行存款 60000
(8)
从本市某企业购进甲材料51 000元，增值税8 670元，以面值60 000元的银行本票结算，差额330元收到现金。 借：现金 330
在途材料 51000
应交税费——应交增值税（进项税额）8760 贷：其他货币资金——银行汇票存款 60000 (9)
销售给本市某单位B产品35 000元，增值税5 950元，收到对方交来银借：现 金 950 银行存款 40000
贷：主营业务收入 35000
应交税费——应交增值税（销项税额）5950
(10)从本市M公司购进甲材料300 000元，增值税51 000元，签发商业汇票一张，面值351 000元，期限5个月，经承兑后交付对方。甲材料验收入库。 借：原材料 300000 贷：应付票据 351000
(11)3个月前交付外地N企业的商业汇票今到期，以银行存款支付票款117 000元。
借:应付票据 351000
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行本票一张，面值40 000元，差额交来现金。
应交税费——应交增值税（进项税额）51000
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