{财务管理财务知识}第讲第六章工程价款结算与竣工决算三某某某年新版
第二节资金使用计划的编制和应用
一、施工阶段资金使用计划编制方法
施工阶段资金使用计划的编制方法，主要有以下几种： 1.按不同子项目编制资金使用计划
例如：某学校建设项目的分解过程，就是该项目施工阶段资金使用计划的编制依据，其分解可参照图6.2.1所示。
2.按时间进度编制资金使用计划
建设项目的投资总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金时间安排有密切关系。
按时间进度编制的资金使用计划，通常可利用项目进度网络图进一步扩充后得到。 资金使用计划通常可以采用S型曲线与香蕉图的形式，或者也可以用横道图和时标网络图表示。
(1)在横道图的基础上便可编制按时间进度划分的投资支出预算，进而绘制时间－投资累计曲线（S形曲线图）。时间－投资累计曲线的绘制步骤如下：
确定工程进度计划，编制进度计划的横道图，如表6.2.1所示； 表6.2.1某工程进度计划横道图单位：万元 分项工程 A B C 1 2 3 4 5 进度计划（周） 6 7 8 9 10 11 12 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
D E F 200 200 200 200 200 200 100 100 100 100 100 100 100 200 200 200 200 200 200 200 （2）根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资，如表6.2.2所示：
表6.2.2按月编制的资金使用计划表
时间（月） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 投资（万元） 100 200 300 500 600 800 800 700 600 400 300 200 （3）计算规定时间t计划累计完成的投资额，其计算方法为：各单位时间计划完成的投资额累加求和，可按下式计算：
式中Qt——某时间t计划累计完成投资额； qn——单位时间n的计划完成投资额； t——规定的计划时间。
（4）按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线，如图6.2.2所示。
每一条S形曲线都是对应某一特定的工程进度计划。进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线（投资计划值曲线）必然包括在由全部活动都按最早开工时间开始和全部活动都按最迟开工时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内，见图6.4.3。建设单位可根据编制的投资支出预算来合理安排资金，同时建设单位也可以根据筹措的建设资金来调整S形曲线，即通过调整非关键路线上工序项目的开工时间，力争将实际的投资支出控制在预算的范围内。
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