基于风险管理的企业内部控制探析

基于风险管理的企业内部控制探析

四川商务职业学院 李雅琴

【摘 要】【摘 要】目前，很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题。本文以ERM框架为参照，指出我国企业内部控制存在的问题以及ERM框架对我国企业内部控制的启示，并针对中信泰富巨亏事件从内部控制角度进行了分析。 【期刊名称】会计之友 【年(卷),期】2009(000)019 【总页数】2

【关键词】【关键词】风险管理； 内部控制； ERM框架； 企业内部控制基本规范

一、引言

2008年10月21日，中信泰富由于巨亏在港股高开293点时狂跌38%，截至收盘跌幅则扩大至55.10%，全天市值蒸发70.8亿港元，其跌幅之惨烈令人心惊肉跳。而中信泰富是恒生指数的成份权重股、蓝筹股，同时因其大股东是国企中信集团，所以也被视为红筹股，就是这样一支股票却发生了如此不可思议的一幕，究其原因却是我们反复强调而事实上又经常忽略的内部控制问题。美国COSO委员根据萨班斯法案的相关要求，于2004年底颁布了一个全新概念的报告：《企业风险管理——整体框架》（Enterp rise Risk Managem ent，简称ERM），ERM报告是内部控制框架的新发展，侧重于用风险的理念来看待企业的管理和目标的实现。随着这个报告的颁布，在企业和理论界都掀起了一股重视风险管理的热潮。就是在这样的背景下仍然发生了中信泰富事件，实在让人扼腕叹息。中信泰富只是一个典型，其他还有很多企业都存在风险管理缺失