附件二：
资 产 负 债 表
编制单位：浙江财刀股份有限公司 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 期末数 期初数 2015年12月31日
单位:人民币元 期末数 600,000.00 50,000.00 1,000,000.00 100,000.00 140,000.00 70,000.00 1,040,000.00 3,000,000.00 4,500,000.00 2,400,000.00 700,000.00 7,600,000.00 10,600,000.00 1,000,000.00 160,000.00 740,000.00 7,500,000.00 9,400,000.00 400,000.00
7,300,000.00 8,800,000.00 负债和所有者权益 流动负债： 500,000.00 250,000.00 短期借款 60,000.00 120,000.00 交易性金融负债 80,000.00 110,000.00 应付票据 3,980,000.00 1,990,000.00 应付账款 220,000.00 40,000.00 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 120,000.00 220,000.00 应付利息 1,190,000.00 3,260,000.00 应付股利 850,000.00 7,000,000.00 12,380,000.00 480,000.00 60,000.00 80,000.00 13,000,000.00 20,000,000.00 其他应付款 110,000.00 一年内到期的非流动负债 6,100,000.00 其他流动负债 流动负债合计 期初数
450,000.00
40,000.00 1,090,000.00 40,000.00 170,000.00
120,000.00
290,000.00 2,200,000.00 2,450,000.00 2,600,000.00 750,000.00
5,800,000.00 8,000,000.00
1,000,000.00 100,000.00
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 9,550,000.00 递延所得税负债 920,000.00 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益(或所有者权 益)： 实收资本(或实收资本) 80,000.00 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 150,000.00 一般风险准备 未分配利润 10,700,000.00 所有者权益合计 16,800,000.00 负债和所有者权益总计 20,000,000.00 16,800,000.00 16 / 19
资料三：
营业收入明细表
序号 1 2 3 资料四： 投资收益明细表
序号 投资项目 1 国家债券 合 计 资料五： 投资金额 7000000.00 备注 收益金额 350000.00 收益金额350000为国债利息收入 350000.00 收入项目 销售灯具 对外技术服务收入 让渡资产使用权收入 合 计 入账金额 6000000.00 1200000.00 800000.00 8000000.00 备 注 全年实物福利发放明细表
序号 实物 数量 成本价格 市场价格 备注 1 吊灯 10 500.00 650.00 2 壁灯 10 200.00 300.00 3 台灯 10 100.00 160.00 实物领用时，会计处理直接计入福4 10 200.00 370.00 利费用，未计入营业收入 仿古灯 5 10 150.00 250.00 镂空景观灯 6 10 150.00 280.00 创意景观灯 收入总额=6500+3000+1600+3700+2500+2800=20100 成本总额5000+2000+1000+2000+1500+1500=13000 资料六：
营业外收入明细表
序号 1 2 3 资料七：
成本明细表
序号 成本项目明细 实际发生数额 备注 收入项目 清理机器设备一台净收益 盘盈利得 与关联方交换资产利得 合 计 入账金额 备注 37500.00 7500.00 5000.00 50000.00 1 灯具销售成本 2 提供劳务成本 3 边角废料 本期销售成本 资料八： 序号 1 扣除项目明细 工资薪金 入账金额 400000.00 1799910.00 359982.00 239988.00 2399880.00 管理费用明细表
备注 17 / 19
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 合 计 资料九： 咨询顾问费 业务招待费 折旧费 办公费 房租费 差旅费 邮寄费 费用化税金 修理费 其他费用 15598.50 77992.50 24957.60 62394.00 18718.20 9359.10 49915.20 12478.80 21837.90 18718.20 711970.00 销售费用明细表
序号 1 2 3 4 5 合 计 资料十： 扣除项目明细 入账金额 工资薪金 业务招待费 广告宣传费 折旧费 差旅费 300000.00 130,000.00 备注 120,000.00 广告宣传费用中不允许扣除的广告宣传费用 20,000.00 为20000.00元 30,000.00 600000.00 财务费用明细表
序号 扣除项目明细 入账金额 1 现金折扣 备注 2015年10月1日向杭州禹香苑股份有限公司销售灯饰总价8900000元，给予2/10,1/20,n/30的现89000.00 金折扣，禹香苑有限公司于2015年10月15日付款 89000.00 营业外支出明细表
合 计 资料十一： 序号 1 2 3 扣除项目明细 工商罚款 税收滞纳金 违约金支出 实际支出数额 50000.00 40000.00 10000.00 备注 合 计 100000.00 资料十二： 2015年企业持有固定资产如下表，公司按企业会计准则进行固定资产核算，折旧方法采用年限平均法： 序号 资产 折旧摊销年限 资产原值 本年折旧 累计折旧 1 500000.00 100000.00 200000.00 与生产经营有关的器具工具家具 5年 2 60000.00 20000.00 40000.00 电子设备 3年 3 3640000.00 182000.00 1092000.00 房屋建筑物 20年 18 / 19
资料十三：
人工费用明细表
顺号 1 2 3 4 5 6 费用项目 工资支出 福利费用支出 职工教育经费支出 工会组织的工会经费 基本社会保险支出 住房公积金支出 实际支出数额 备注 1700000.00 1、工资支出符合税法规256000.00 定； 2、缴工会组织的工会经40000.00 费34000元； 40000.00 64000.00 189000.00 2289000.00 公司近2年盈利及亏损情表： 盈利额或亏损额 23000.00 15000.00 合 计 资料十四： 年度 2014 2015
备注 19 / 19
2016年税友衡信杯全国税务技能大赛训练业务案例013 - 图文
