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46、小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。 正确 错误
47、印花税的处理应通过应交税费科目核算。（ ） 正确 错误
48、按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。（ ）
正确 错误
49、小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（ ） 正确 错误 50、委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ ） 正确 错误
51、在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（ ） 正确 错误
52、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。（ ） 正确 错误
53、关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（ ）。
A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费
C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策 D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
54、用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳所得额时扣除。（ ）
正确 错误
55、税务筹划等同于避税。（ ）
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56、税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（ ） 正确 错误
57、下列行为不违法的是（ ） 避税 纳税筹划 漏税 偷税
58、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）
正确 错误
59、对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行（ ） A、从价计征 B、从量定额计征 C、复合计征
D、从价计征为主、从量计征为辅
60、纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。（ ） 正确 错误
61、纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是（ ） A、数量 B、单价 C、运费
D、以上均不对
62、纳税人排放应纳税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税。（ ） 正确 错误
63、纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（ ），在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。 A、数量 B、单价
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C、运费
D、数量、单价及运费
64、洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。（ ）
正确 错误
65、对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（ ） 正确 错误
66、对实际开采年限在（ ）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30% A、6 B、10 C、13 D、15
67、企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或者单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。 正确 错误
68、股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。（ ） 正确 错误
69、企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（ ）年内在计算应纳所得额时扣除。 A、1 B、2 C、3 D、5
70、公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。（ ） 正确 错误
71、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。（ ） 正确 错误
72、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（ ） 正确 错误
73、扣除类纳税调整计算公式为（ ）
A、扣除类纳税调整=费用损失（税法确认）—税收扣除（会计确认） B、扣除类纳税调整=费用损失（会计确认）—税收扣除（税法确认） C、扣除类纳税调整=税收扣除（税法确认）—费用损失（会计确认）
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D、扣除类纳税调整=税收扣除（会计确认）—费用损失（税法确认）
74、中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格。不在公益性社会团体名单内。（ ） 正确 错误
75、国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再将被划拨企业纳入合并财务报表范围。（ ） 正确 错误
76、对于即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司以外的其他权益性投资方来说，其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量。（ ） 正确 错误
77、将被划拨企业资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动。 正确 错误
78、企业按照政府推动化解过剩产能的有关规定界定为“僵尸企业”且列入即将关闭出清的“僵尸企业”名单的（以下简称此类“僵尸企业”），应自被列为此类“僵尸企业”的当期期初开始，对资产改按清算价值计量、负债改按预计的结算金额计量，有关差额计入（ ） A、营业外支出（收入） B、管理费用 C、其他综合收益 D、营业收入
79、中央企业在收到预拨的专项奖补资金时，应当暂计入（ ） A、其他应付款 B、长期应付款 C、应付账款 D、专项应付款
80、划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，不包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润。（ ） 正确 错误
81、国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（ ） A、投资收益 B、资本公积等 C、营业外支出 D、其他综合收益
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82、对即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应该计入（ ） A、资产减值损失 B、投资损失 C、营业外支出 D、资本公积
83、中央企业按要求开展化解产能相关工作后，按照253号文规定的计算标准等，能够合理可靠地确定因完成任务所取得的专项奖补资金金额的，应做的会计处理为（ ） A、借记“专项应付款”科目，贷记有关损益科目 B、借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积”科目
C、借记“专项应付款”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目 D、借记“专项应付款”科目，贷记“银行存款”科目
84、被划拨企业按照国有产权无偿划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为无偿划拨依据的，划入企业在接到上级部门通知之日，编制个别财务报表。（ ） 正确 错误
85、按月纳税的销售额或营业额不超过10万元（按季度不超过30万元）的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围。（ ） 正确 错误
86、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账薄。（ ） 正确 错误
87、远方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2012年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税20.4万元；另支付运杂费6万元（假定不考虑运费抵扣进项税的因素），途中保险费16万元；安装过程中，领用一批外购原材料，成本12万元，售价为13万元，支付安装人员工资10万元，该设备在2012年9月1日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为（ ）万元。 A、164 B、165 C、149 D、166.21
88、下列不属于期间费用的是（ ） A、财务费用 B、管理费用 C、制造费用 D、销售费用
89、企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入相关科目。 正确 错误
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2017年会计继续教育考试题及其答案
