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第二十四条预算的差异分析，
1、预算的执行过程中，各预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后15日内，由财务部填写预算执行情况表，反馈给各部门与其部门记录核对。在季度末结束后20日内，各部门提交差异分析报告，由财务管理中心汇总交预算管理小组审议。年度预算的差异分析需报董事会常务委员会。
2、预算差异分析报告应包括以下内容：
(1)预算的执行进度情况本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
(2)对差异额进行的分析，阐述执行中产生的差异对企业预算目标完成的影响等， (3)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施；形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。 第六章预算的调整
第二十五通过集团审批下达执行的年度预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，以及自然灾害等突发原因致使财务预算的编制基础不成立，或将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才可以调整预算。
第二十六条预算的调整采取附加预算的方式进行，附加预算与与原预算合并使用，对原预算不做改动。
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第二十七条对于日常变动，采取季度调整的办法。即每个季度的预算执行完毕后，根据预算的实际执行和外部环境的变化，各部门提交下季度的预算调整计划。经预算管理小组批准后实行。
第二十八条确需调整的年度预算，应当由预算执行部门应提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，企业财务部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，逐级经预算管理小组、董事会常务委员会批准后执行，并同时报监事会备案。 第七章预算的考评
第二十九条预算年度终了30天内，财务部应当向预算管理小组报告预算执行情况，并依据各部门预算完成情况和内审部门预算审计情况对与内审部门一起对预算执行部门进行考评。
第三十条预算的考评包括：
1、对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价。 2、对预算执行者的考核与评价。通过对预算执行者绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现公司战略的目的。
第三十一条预算的考评应遵循目标原则
1、目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩； 2、激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；
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[键入文档标题] 3、时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行； 4、例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理； 5、分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。 第八章附则 第三十二条本制度规定与国家颁布的财经法规或公司章程相抵触时，以国家财经法规、公司章程的规定为准。 第三十三条本制度（草案）经集团公司董事会审议通过后施行，修订亦同，本制度解释权归集团财务管理中心。 东莞市民盈集团股份有限公司 资金管理制度 第一章总则 第一条为规范集团公司以及下属企业的资金管理工作，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，及本集团的相关管理权责，制定本制度。 第二条财务资金包括：现金、银行存款、信贷资金、有价证券等。 第二章现金管理 第三条本制度所指的现金包括：人民币和外币库存现金。 48 [键入文档标题]
第四条集团公司以及下属企业与其他单位或个人发生经济往来，除按本制度规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
第五条集团公司以及下属企业可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第六条出纳负责库存现金的日常管理，同时不得兼管或临时代理凭证录入、收入、成本、费用的台帐（合同管理）；非出纳人员不得经营现金。出纳员提取现金必须完备审批手续，方可提取。
第七条对于现金和各种有价证券，出纳要确保其安全和完整无缺，如有短缺，当事人要负赔偿责任。严禁“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金；禁止任何形式的帐外资金(小金库)。
第八条保险柜内不允许存放私人现金及其它物品，一经发现公司内部给予处罚。
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第九条公司及子公司根据当地银行的要求和公司业务量来确定库存现金限额。当日结余超出限额的部分，出纳要在当天存入银行账户。
第十条出纳提取、运送现金、印鉴及其它贵重物品时，原则上要求一位安全人员陪同。同时，知情人员不可对外透露；路程较远的，出纳有权要求有关部门及时安排车辆，有关部门应予以最大程度的协助。如运送现金资金量较大可要求银行上门收取。
第十一条财务负责人及出纳必须严守保险柜密码；保险柜钥匙由出纳妥善保管，不得随意乱放或任意转交他人。
第十二条出纳在办理收付时，应坚持“当面点清”制度，每笔现金收付后应当即入帐。
第十三条现金付款必须有完善的内部审批程序，具体审批权限和额度由公司及子公司根据实际情况制定报集团公司审批。
第十四条不得为任何单位、个人套取现金，不得以任何形式坐支现金。 第十五条以现金方式获取的收入，应于当天送存银行。在银行营业时间结束后收进的现金，应当采取妥善保管措施，于第二天送存银行。
第十六条公司各部门在业务活动中收取的现金必须及时上交财务管理部，不得自行用于任何开支。
第十七条出纳在办理现金付款时，必须检查付款通知单是否已经过正确的内部复核、审批，不得受理未按规定审批的支付业务，不得受理不完整、不真实、不合法的各类凭证。
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万科集团财务管理制度手册2017 - 图文
