实收资本 主营业务收入 0 3 000 5 000 258 000 100 000 40 000 258 000 3 000 5 000 258 000 100 000 40 000 258 000 管理费用 营业费用 合 计 实务题二：
1． 借：管理费用 3 800 贷：待摊费用 3 800 2． 借：财务费用 300 贷：应付利息 300 3． 借：管理费用 1 000 贷：待摊费用 1 000 4． 借：制造费用 2 000 管理费用 800
贷：累计折旧 2 800 实务题三： 1．调整分录如下：
（1）借：管理费用 4 000 贷：累计折旧 4 000 （2）借：销售费用 800 贷：待摊费用 300 （3）借：财务费用 1 500 贷：预提费用 1 500 2．工作底稿：
原野公司会计工作底稿
2006年9月
账户名称 库存现金 试算余额 借方 16000 贷方 调整 借方 贷方 调整后试算余额 借方 16000 贷方 利润表项目 借方 贷方 资产负债表项目 借方 16000 贷方 银行存款 应收账款 待摊费用 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 预提费用 实收资本 未分配利润 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 合 计 本年利润 总 计
300000 16000 5000 140000 100000 28000 6000 4000 28000 7000 500000 20000 60000 800 4000 1500 300000 16000 4200 32000 7000 1500 500000 20000 60000 28000 6800 8000 1500 15700 300000 16000 4200 32000 7000 1500 500000 20000 15700 800 140000 100000 28000 6800 8000 1500 140000 100000 60000 4000 1500 615000 615000 6300 6300 620500 620500 44300 60000 60000 60000 576200 576200
3．结账分录：
借：主营业务收入 60 000 贷：本年利润 60 000
借：本年利润 44 300 贷：主营业务成本 28 000
销售费用 6 800 管理费用 8 000 财务费用 1 500 借：本年利润 15 700 贷：利润分配——未分配利润 15 700 4．
结账后试算平衡表 2006年9月30日
账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 银行存款 应收账款 待摊费用 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 预提费用 实收资本 未分配利润 合 计 5．资产负债表
16000 300000 16000 4200 140000 100000 576200 32000 7000 1500 500000 35700 576200 资产负债表 会企01表
编制单位：原野公司 2006年9月30日 单位：元
资产 流动资产： 货币资金 应收账款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 固定资产 非流动资产合计 资产合计 期末余额 期初余额 负债负债和所有者权益 316000 16000 140000 4200 476200 68000 68000 544200 流动负债： 应付账款 其他流动负债 流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债负债和所有者权益合计 期末余额 期初余额 7000 1500 8500 500000 35700 535700 544200
6．利润表
利润表 会企02表
编制单位：原野公司 2006年9月 单位：元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润
本期金额 60000 28000 6800 8000 1 500 15 700 15 700 0 15 700 上期金额
会计循环习题答案
