合计
535 700 535 700 补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为：
应收账款－A公司 贷方余额5 000 应收账款—B公司 借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为：
应付账款－C公司 贷方余额39 500 应付账款—D公司 借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为：
预收账款－E公司 贷方余额 7 200
－F公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元； （9） 应付账款（ ）元；
（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；
（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；
（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；
（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；
（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；
（7）非流动资产合计（ ）元 （15）负债及所有者权益合计（ ）
元
（8）资产合计（ ）元；
5、 华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。
账户名称 主营业务收入 其他业务收入
借方发生额 贷方发生额
650 000 85 000
营业外收入 投资收益 主营业务成本 其他业务成本
370 000 41 000
3 500 11 800
营业税金及附加 7 800 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出
12 000 23 000 3 500 4 500 8 000
请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 （1）营业收入（ ）元；（ 4）利润总额（ ）元； （2）营业成本（ ）元；（ 5）所得税费用（ ）元； （3）营业利润（ ）元；（ 6）净利润（ ）元。
(本题分数：6分) 答案 1
（1）43000 （8）50800 （2）39500 （9）52000 （3）116500 （10）17000 （4）60000 （11）3400
（5）14900 （12）57800 （6）54400 （13）1400 （7）34000 （14）23800 2
（1） 153200 （5） 174800 （2） 25000 （6） 3800 （3） 100 （7） 500 （4） 178100 （8） 178100 3.
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。 借：管理费用 1 000 贷：累计折旧 1 000
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。 借：主营业务成本 100 000 贷：库存商品 100 000
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 调整（1）、（2）笔分录后， 管理费用=20 000+1 000=21 000 主营业务成本=100 000
借：主营业务收入 206 000 贷：本年利润 206 000
借：本年利润 131 000 贷：主营业务成本 100 000 贷：销售费用 10 000 贷：管理费用 21 000
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。 本年应交所得税=（206 000-131 000）*25%=18 750 借：所得税费用 18 750
贷：应交税费——企业所得税 18 750 （5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。 借：本年利润 18 750
贷：所得税费用 18 750 （6）结转“本年利润”账户。 借：本年利润 96 250
贷：利润分配——未分配利润 96 250 库存现金 借方余额：500 银行存款
（1）借方余额：85 000
会计从业资格证机考模拟大题
