2019年资产评估师考试辅导
资产评估基础
第九章 资产评估的职业道德与法律责任
一、单项选择题
1、以下不属于对资产评估专业人员职业道德的基本要求的是（ ）。 A、客观、公正 B、恪守独立 C、诚实守信 D、主观能动性
2、“资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系”，这里所说的“其他资产评估专业人员”所要符合的条件（只要符合条件之一即可）不包括（ ）。
A、与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业
B、与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务 C、资产评估专业人员在执业过程中一起合作的审计人员
D、资产评估专业人员不在同一家评估机构执业，但由于知识结构、专业技能、职业资格、所在区域等不同，在执业过程中应提供或接受技术支持
3、以下有关资产评估民事责任的相关法律规定的说法中，错误的是（ ）。
A、评估专业人员违反本规定，给委托人或者其他相关当事人造成损失的，由其所在的评估机构依法承担赔偿责任
B、国家出资企业的董事、监事、高级管理人员出现规定的违法行为造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任
C、承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任 D、专业中介服务机构及其直接责任人违反《证券法》第一百六十一条和第二百零二条的规定虚假陈述，给投资人造成损失的，要承担赔偿责任
4、根据我国《行政处罚法》，行政处罚的追究失效期是（ ）。 A、2年 B、3年 C、4年 D、5年
5、根据我国《资产评估法》的规定，资产评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告，应当责令其停止从业，期限为（ ）。 A、两年以上五年以下 B、五年以上十年以下 C、十年以上 D、一年以上五年以下
6、在我国《刑法》中，“提供虚假证明文件罪”的构成特征不包括（ ）。 A、特定的主体
B、行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为 C、侵犯的客体 D、行为人严重不负责任
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7、按照保密要求，评估专业人员不得做的事项不包括（ ）。 A、泄露相关国家秘密和商业秘密
B、在规定的工作场所之外谈论客户的业务情况 C、在公共场所提到客户的单位名称
D、未经客户允许对外发布有关客户的信息资料
8、下列关于某资产评估机构因出具虚假评估报告可能承担法律责任的说法中，错误的是（ ）。 A、不同的行政主体可以根据不同的法律规定对同一违法行为分别给予罚款的处罚 B、如果该机构的违法行为构成犯罪的应当依法追究刑事责任
C、如果该机构的违法行为给委托人或其他相关当事人造成损失的可以依法追究其赔偿责任 D、对该机构的行政及刑事处罚不影响追究该机构的民事责任 二、多项选择题
1、下列哪些选项，属于资产评估的客观性要求（ ）。
A、在资产评估过程中，资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据
B、资产评估专业人员，应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见
C、资产评估机构应当是依法设立的独立法人，无论在形式上或实质上都不得依赖任何法人主体 D、资产评估机构及评估人员应当严格按照国家有关法律、法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托方提供资产评估意见
E、资产评估报告应当客观完整、描述适当，不得使用夸大或容易引起异议或歧义的文字语言 2、关于资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系中对独立性的要求，错误的有（ ）。 A、承办评估业务的资产评估师三年前曾在委托单位任职，应主动回避
B、承办评估业务的资产评估师与客户的负责人有利害关系，客户已知情，可以不回避 C、评估项目外聘的行业专家应与委托方和其他相关当事人无利害关系
D、介绍评估业务的资产评估机构员工一年前曾是委托单位的普通职员，资产评估机构应当拒绝受理该业务
E、承办评估业务的资产评估专业人员的配偶在委托单位担任高级管理人员，应主动回避 3、维护资产评估行业的正常竞争秩序是每个资产评估人员的应有意识，但事与愿违，恶性压价已经成为当前评估行业争揽业务和恶性竞争的主要方式和手段，在确定服务费的收取标准时，应当考虑的因素有（ ）。
A、执行评估业务所需的技能和知识 B、需配备的评估人员的水平和经验 C、完成评估业务所需要的时间 D、评估业务的风险和需承担的责任
E、利用与客户建立的不正当“关系”施压，抢拉业务等 4、资产评估专业人员不得（ ）。 A、签署自己没有参与的评估项目 B、以自己的名义签署自己的评估项目 C、冒用他人的名义执行业务 D、对资产评估报告内容负责 E、允许他人以自己名义签署评估报告
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5、下列关于民事责任的说法中，正确的有（ ）。
A、特殊诉讼时效是针对某些特殊的民事法律关系而制定的诉讼时效 B、行为的违法性是构成民事责任的必要条件之一
C、民事违法行为必须引起损害后果，权利人才能够请求法律救济 D、损害事实与民事违法行为之间应存在前因后果的必然关系 E、承担行政责任或者刑事责任会影响承担民事责任 6、行政处分的种类包括（ ）。 A、警告 B、记过 C、记大过 D、降级 E、罚款
7、以下有关出具证明文件重大失实罪有关说法中，正确的有（ ）。
A、本罪的犯罪主体还包括中介机构及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 B、行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为 C、行为人提供的证明文件存在重大失实
D、本罪侵犯的客体是国家对中介组织的监督管理制度和市场中介组织的正常活动 E、行为人严重不负责任
8、下列各项中，可以反映资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质的有（ ）。 A、职业理想 B、职业态度 C、职业良知 D、职业纪律 E、职业时间
9、下列行为中，违背资产评估机构及资产评估专业人员独立性要求的有（ ）。 A、承办该资产评估项目的资产评估专业人员的子女持有委托人的股票 B、承办该资产评估项目的资产评估专业人员一年前曾担任过委托人的财务总监 C、承办该资产评估项目的资产评估专业人员持有被评估企业的股票
D、承办该资产评估项目的资产评估专业人员曾经在两年内为被评估企业提供过其他资产评估服务。
E、资产评估机构与被评估企业在资产评估委托合同中约定，如果资产评估报告所对应的经济行为顺利实施，将给予资产评估机构一定金额的奖励
答案部分
一、单项选择题 1、
【正确答案】 D
【答案解析】 诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德的基本要求。
【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】 【答疑编号12682950,点击提问】
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2、
【正确答案】 C 【答案解析】 资产评估机构及其资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系。这里所说的“其他资产评估专业人员”通常指符合以下条件之一的资产评估专业人员：
（1）与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业
（2）与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务
（3）资产评估专业人员不在同一家评估机构执业，但由于知识结构、专业技能、职业资格、所在区域等不同，在执业过程中应提供或接受技术支持
（4）对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见 （5）曾经或正在执行与资产评估专业人员所执行评估业务相关的评估业务。
【该题针对“与其他资产评估机构及资产评估专业人员关系的要求”知识点进行考核】 【答疑编号12682983,点击提问】 3、
【正确答案】 D
【答案解析】 专业中介服务机构及其直接责任人违反《证券法》第一百六十一条和第二百零二条的规定虚假陈述，给投资人造成损失的，就其负有责任的部分承担赔偿责任。但有证据证明无过错的，应予免责。选项D不正确。
【该题针对“民事责任”知识点进行考核】 【答疑编号12683015,点击提问】 4、
【正确答案】 A
【答案解析】 根据我国《行政处罚法》，从违法行为发生之日起计算（违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算），违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。
【该题针对“行政责任”知识点进行考核】 【答疑编号12683036,点击提问】 5、
【正确答案】 A
【答案解析】 对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，第四十五条规定：由有关评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下；有违法所得的，没收违法所得；情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下；构成犯罪的，依法追究刑事责任，终身不得从事评估业务。 【该题针对“行政责任”知识点进行考核】 【答疑编号12683045,点击提问】 6、
【正确答案】 D
【答案解析】 “提供虚假证明文件罪”的构成特征包括：①特定的主体。②行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为。③情节严重。④侵犯的客体。 【该题针对“刑事责任”知识点进行考核】 【答疑编号12683053,点击提问】 7、
【正确答案】 C
【答案解析】 资产评估专业人员在公共场所应尽量不提客户的单位名称（选项C过于绝对，因此不正确），未经客户允许不得对外发布有关客户的信息资料等。 【该题针对“保密原则”知识点进行考核】 【答疑编号12846279,点击提问】 8、
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【正确答案】 A
【答案解析】 对于行为人的同一个违法行为，无论触犯几个法律条文，构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚，只能给予一次罚款。 【该题针对“行政责任”知识点进行考核】 【答疑编号12892040,点击提问】 二、多项选择题 1、
【正确答案】 ABE 【答案解析】 客观性要求资产评估机构及资产评估专业人员，应当以事实为依据，客观地发表意见，具体有：（1）作为资产评估活动的重要主体，资产评估专业人员应当公正无私，摒除偏见，不为“偏见”、“谬误”所蒙蔽。
（2）对资产评估活动中涉及的事项应当坚持科学的方法和态度，实事求是。
（3）在资产评估过程中，应当完整、客观地收集信息、数据；保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性；不得使用缺乏依据的信息、数据。 （4）对于实物性资产进行必要的现场勘查是保证客观性的要求，应该通过勘查确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息，勘查的程度应满足获得作出客观评估所需要的基本信息。
（5）对非实物性资产，应当根据资产的特征，通过有效的方法确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息。
（6）有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，应当关注其客观性。
（7）应当尽量避免专业判断过程中主观因素的不利影响，在进行评估分析、预测、判断过程中，应当使用科学的方法作为评估手段，不得以主观经验代替科学分析。
（8）应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。
（9）应对执业能力作出客观评价，对于无法胜任的业务，应当放弃承接或通过寻求有效支持手段满足胜任要求。
（10）对机构内部或不同评估机构所持有的不同评估观点不应报有任何偏见。
（11）资产评估报告应当客观完整、描述适当，不得使用夸大或容易引起异议或歧义的文字语言。 选项CD属于独立性要求。
【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】 【答疑编号12682948,点击提问】 2、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 独立性要求包含以下内容：
（1）资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织；
（2）资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见； （3）资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预； （4）资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预；
（5）资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有者及其他当事人无利害关系。
【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】 【答疑编号12682959,点击提问】 3、
【正确答案】 ABCD
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资产评估师 cpv-资产评估基础-分章节练习题 第九章 资产评估的职业道德与法律责任2
