1. 【答案】√ 2. 【答案】√ 3. 【答案】×
【解析】自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。 4. 【答案】×
【解析】融资性售后回租，按照“金融服务—贷款服务”缴纳增值税。 5. 【答案】√ 6. 【答案】×
【解析】只有无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，用于公益事业或者以社会公众为对象的不需要视同销售，对于货物的无偿赠送，不管是不是公益性的都要视同销售。 7. 【答案】√ 8. 【答案】√ 9. 【答案】√
10. 【答案】×
【解析】卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。 11. 【答案】√ 12. 【答案】×
【解析】一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退。 13. 【答案】×
【解析】纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品适用的扣除率为12%。14. 【答案】×
【解析】个人将购买2年以上(含2年)的位于北、上、广、深的非普通住房对外销售，差额征收增值税;个人将购买2年以上的位于其他地区的非普通住房对外销售，免征增值税。 15. 【答案】×
【解析】纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 16. 【答案】×
【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。 17. 【答案】√
18. 【答案】×
【解析】固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内的，经省(区、市)财政厅(局)、税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。 19. 【答案】√ 20. 【答案】√ 四、简答题 1.
【答案及解析】
(1)该企业当月应确认的增值税销项税额
=(110000+2200)÷(1+10%)×10%+(31800+116600+21200)÷(1+6%)×6%=19800(元)。
(2)该企业当月应缴纳的增值税=19800-40000×16%-3400+10300÷(1+3%)×2%=10200(元)。 2.
【答案及解析】
(1)业务(1)：可以抵扣的进项税额=8000×16%=1280(元) 业务(3)：可以抵扣的进项税额=3000×12%+1200×3%=396(元)
业务(4)：应转出进项税额=4000×16%=640(元)此试题来源于中华考试网——初级会计师焚题库，可进入http://test.examw.com/chuji/ 在线做题。 甲企业当期可以抵扣的进项税额=1280+396-640=1036(元)。 (2)业务(1)：应确认的增值税销项税额=8000×16%=1280(元) 业务(2)：应确认的增值税销项税额=12000×10%=1200(元) 甲企业当期应缴纳的增值税=1280+1200-1036=1444(元)。
五、综合题 1.
【答案及解析】
(1)不可以抵扣。税法规定，外购服务用于免税项目，其进项税额不得抵扣。 (2)甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5800÷(1+16%)×2×16%=1600(元)。 (3)业务(4)：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180(元) 业务(6)：应转出的进项税额=(900-200)×10%+200×10%=90(元) 甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-90=90(元)。 (4)业务(2)：应确认的销项税额=7540÷(1+16%)×16%=1040(元) 甲企业当期应缴纳的增值税=1600+1040-90=2550(元)。 2.
【答案及解析】
(1)甲企业提供技术转让服务免征增值税，不需要缴纳增值税。 (2)准予抵扣的进项税额=1000×10%=100(元)。
(3)粮食适用的增值税税率为10%，销售粮食收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计征增值税，应确认的销项税额=[5000+1100÷(1+10%)]×10%=600(元)。
(4)因自然灾害造成的损失，可以抵扣进项税额，不需要作转出处理。应转出的进项税额为0。
(5)业务(1)：准予抵扣的进项税额=5200×16%=832(元)。 业务(3)：准予抵扣的进项税额为100元。 业务(5)：应确认的销项税额为5100元。
甲企业当期应缴纳的增值税=5100+600-832-100=4768(元)。
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2019年初级会计师经济法基础章节练习六
