D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照5%的征收率征收增值税
19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有( )。 A.将自产的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于个人消费 C.将自产的货物用于无偿赠送 D.将自产的货物用于分配
20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“物流辅助服务”缴纳增值税的有( )。
A.打捞救助服务 B.装卸搬运服务 C.港口码头服务 D.货物运输代理服务 三、判断题
1.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。( )
2.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。( )
3.自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，都按照基础电信服务缴纳增值税。( )
4.融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税。( )
5.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。( )
6.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人，视同销售，但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。( )
7.纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。( )
8.一般纳税人取得由税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。( )
9.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。( )
10.卫星电视信号落地转接服务，按照“基础电信服务”缴纳增值税。( )
11.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。( )
12.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退。( )
13.纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品适用10%的扣除率。( )
14.张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。( ) 15.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。( ) 16.外国企业无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。( ) 17.进口货物的，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。( )
18.固定业户的总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(区、市)范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。( )此试题来源于中华考试网——初级会计师焚题库，可进入http://test.examw.com/chuji/ 在线做题。
19.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本。( )
20.适用不同退税率的货物劳务，应分开报关，核算并申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。( ) 四、简答题
1.甲运输企业为增值税一般纳税人，2019年1月发生下列经济业务：
(1)购进运输用大卡车2辆，取得的增值税专用发票上注明价款40000元。
(2)销售2013年2月购进的小汽车1辆，取得含税销售收入10300元(未放弃减税优惠)。 (3)提供货物运输服务，取得含增值税价款110000元，另收取优质服务费2200元。 (4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。 已知：甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税;上期留抵增值税税额3400元，取得的增值税专用发票均已经过比对、认证。 要求：根据上述资料，简要回答下列问题。 (1)计算该企业当月应确认的增值税销项税额; (2)计算该企业当月应缴纳的增值税。
2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经济业务：
(1)以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业(增值税一般纳税人)同等价格的产品，甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。 (2)将自产天然气用于职工浴室，该天然气市场不含税价格为12000元，生产成本5000元，成本利润率10%。
(3)从农民手中购入一批小麦用于生产膨化食品，农产品收购凭证上注明买价3000元，委托某运输企业(增值税小规模纳税人)将农产品运回企业所在地，支付不含税运费1200元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
(4)当月因管理不善将上月购入的一批原材料丢失(已抵扣进项税额)，账面成本4000元。 已知：甲企业取得的增值税专用发票均已经主管税务机关认证。 要求：根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。 (1)甲企业当期可以抵扣的进项税额是多少? (2)甲企业当期应缴纳的增值税是多少? 五、综合题
1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经济业务：
(1)销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。 (2)销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7540元。
(3)为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。 (4)为生产应税货物购进咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。此试题来源于中华考试网——初级会计师焚题库，可进入http://test.examw.com/chuji/ 在线做题。 (5)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新的金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价8550元/条，实际向消费者收取差价款5800元/条。
(6)将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元(含运费200元)。
已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元)。
(1)甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣?说明理由。 (2)计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。 (3)计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。 (4)计算甲企业当期应缴纳的增值税。
2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经营业务： (1)外购生产用原材料，取得增值税专用发票，支付不含税价款5200元。 (2)提供技术转让服务，开具普通发票取得收入30000元。
(3)从小规模纳税人处购买货物，取得普通发票上注明价税合计金额4500元，委托运输企业(增值税一般纳税人)将货物运回企业所在地，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
(4)销售外购粮食，取得不含税销售收入5000元，另开具普通发票收取包装费1100元。 (5)销售增值税应税货物一批，开具增值税专用发票注明的增值税税额为5100元，委托某运输企业(增值税小规模纳税人)将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，未取得增值税专用发票。
(6)因自然灾害损失一批上月购入的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本10000元。 已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，单位：元)。
(1)甲企业提供技术转让服务是否缴纳增值税? (2)计算业务(3)准予抵扣的进项税额。
(3)计算甲企业销售外购粮食，应确认的销项税额。 (4)计算甲企业当月应转出的进项税额。 (5)计算甲企业当期应缴纳的增值税。 答案与解析 一、单项选择题 1. 【答案】A
【解析】(1)选项AD：将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售;将外购的货物用于投资、分配、赠送，增值税视同销售。(2)选项BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费，增值税均视同销售。 2. 【答案】C
【解析】该生产企业应缴纳增值税=15×3%+7.8÷(1+3%)×2%=0.60(万元)。 3. 【答案】B
【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。 4.
2019年初级会计师经济法基础章节练习六
