精选
电大《纳税筹划》期末考试必过版小抄 非常全面
单选题： A
●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B
●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。 C
●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 D
●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。 F
●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。 ●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。 G
●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。
●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。 J
●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。 M
●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。 N
●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。
●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。 ●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。
●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 P
●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。 Q
●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。
●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。
●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。 ●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。
●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。
●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除） S
●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。 ●适用消费税比例税率的税目有（B、烟丝） ●适用消费税定额税率的税目有（C、黄酒） ●适用消费税复合税率的税目有（A、卷烟）
●适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D、个体工商户）。 ●税负转嫁的筹划通常需要借助（A、价格）来实现。 W
●我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C、13%）。 X
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精选
●下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A、载客汽车）。 ●下列不并入销售额征收消费税的是（C、包装物押金） ●下列不属于个人所得税征税对象的是（A、国债利息）。
●下列各项不属于营业税征收范围的是（C、非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。 ●下列各项收入中可以免征营业税的是（B、个人销售购买超过5年的普通住房）。 ●下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。 ●下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C、按规定缴纳的流转税）。
●下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。 ●下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A、文化体育业）。 ●下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B、金融保险业）。
●下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A、家具厂销售家具并有偿送货上门）。 ●下列适用个人所得税5%-45%的九级超额累进税率的是（B、工资薪金）。
●下列适用个人所得税5％-35％的五级超额累进税率的是（D、个体工商户所）。 ●下列适用个人所得税5％-45％的九级超额累进税率的是（B、工资薪金）。 ●下列税种中属于直接税的是（C、财产税）。
●下列属于房产税征税对象的是（C、室内游泳池）。 ●相对节税主要考虑的是（C、货币时间价值）。 Y
●一般纳税人外购或销售货物所支付的（C、运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 ●一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C、超累税率）。 ●以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C、原煤）。
●应纳印花税的凭证应于（C、书立或领受时）时贴花。
●娱乐业适用的营业税税率为（D、5％—20％）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Z
●在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A、实际负税人）
●周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B、960元）。
单选： A
5. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B
避税最大的特点是它的（C 非违法性） C
2. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。 3. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。 D
6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。 F
1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。
5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。 G
1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ B劳务报酬所得 ）
3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。 J
1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。 M
2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。 N
1. 纳税筹划的主体是（A纳税人 ）
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性 ）。 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则 ）。
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1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。 P
4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。 Q
4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用 ）的调整。
1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资企业和合伙企业）。
3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。 4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。 5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。 S
3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户）。 5. 税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。 3.适用消费税复合税率的税目有（A 卷烟） 4.适用消费税定额税率的税目有（C 黄酒） 5.适用消费税比例税率的税目有（B烟丝）
8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C15000元）。 W
1. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13% ）。 X
6. 相对节税主要考虑的是（ C 货币时间价值 ）。
6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A家具厂销售家具并有偿送货上门）。
2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。 6.下列不并入销售额征收消费税的是（C包装物押金）
2..下列各项收入中可以免征营业税的是（B个人销售购买超过5年的普通住房）。
3.下列各项不属于营业税征收范围的是C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 4.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A文化体育业）。 5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B金融保险业）。
2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C按规定缴纳的流转税）。 4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（B工资薪金）。 5.下列适用个人所得税5 ％一35 ％的五级超额累进税率的是（D个体工商户所）。 3.下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。 7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A载客汽车）。
10.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。 Y
4. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C超累税率 ）。
5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C 运输费）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。
1.娱乐业适用的营业税税率为（D5％—20％）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 2.应纳印花税的凭证应于（C书立或领受时）时贴花。 9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C原煤）。 Z
.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A实际负税人 ） 6. 下列税种中属于直接税的是（ C财产税 ）。
4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B960元）。
多选题： A
●按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A、个人获得收人的纳税筹划 B、个人投资的纳税筹划 C、个人消费中的纳税筹划 D、个人经营的纳税筹划）等。
●按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A、企业设立中的纳税筹划 B、企业投资决策中的纳税筹划 C、企业生产经营过程中的纳税筹划 D、企业经营成果分配中的纳税筹划）等。
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精选
●按照性质的不同，纳税人可分为（ B、法人 D、自然人）。 B
●包括优惠政策在内的房产税税率包括（A、1.2% B、4% D、12%）。 C
●城镇土地使用税税额分别是（A、1.5~30元 B、1.2~24元 C、0.6~12元 D、0.9~18元）。 H
●合伙企业是指（A、自然人 B、法人 D、其他组织）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 J
●计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（A、向购买方收取的销项税额 B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D、纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费）。 ●绝对节税又可以分为（A、直接节税 D、间接节税）。 M
●某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（A、土地使用税 B、营业税 D、印花税） N
●纳税筹划按税种分类可以分为（A、增值税筹划 B、消费税筹划 C、营业税筹划 D、所得税筹划）等。 ●纳税筹划的合法性要求是与（A、逃税 B、欠税 C、骗税 D、避税）的根本区别。
●纳税筹划风险主要有以下几种形式（A、意识形态风险 B、经营性风险 C、政策性风险 D、操作性风险）。 ●纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、公司制企业）。 Q
●企业所得税的纳税义务人包括(A、国有企业 C、股份制企业)
●契税的征税范围具体包括（A、房屋交换 B、房屋赠与 C、房屋买卖 D、国有土地使用权出让）。 S
●适用消费税定额税率的税目有（ B、黄酒 C、啤酒 D、汽油）
●适用消费税复合税率的税目有（A、卷烟 C、薯类白酒 D、粮食白酒）
●适用印花税0.3‰比例税率的项目为（ B、购销合同 C、技术合同 D、建筑安装工程承包合同）。 ●税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A、商品供给弹性 C、商品需求弹性）的大小 ●税率的基本形式有（ B、比例税率 C、定额税率 D、复合税率）。 W
●我国现行资源税征税范围只限于（A、矿产 C、盐）资源。 X
●下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ B、对企事业单位的承包经营所得 C、特许权使用费所得 D、劳务收入）。
●下列符合城市建设维护税政策的有（ B、进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税 C、出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税）。
●下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（ B、工资薪金所得 C、企事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得）。
●下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（A、劳务报酬所得 B、个体工商户的生产、经营所得 C、工资薪金所得 D、个人承包、承租所得）。
●下列个人所得采取超额累进税率形式的有（A、利息所得 B、个体工商户的生产、经营所得 C、工资薪金所得 D、个人承包、承租所得）
●下列个人所得适用20%比例税率的有：（A、劳务报酬所得 B、偶然所得 D、特许权使用费所得） ●下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ B、歌舞厅取得的销售酒水收入 C、装修公司装修工程使用的材料 D、金融机构当期收到的罚息收入）。
●下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A、动力设备的安装 D、邮局出售集邮商品）。 ●下列物品中属于消费税征收范围的有（A、汽油和柴油 B、烟酒 C、小汽车 D、鞭炮、焰火）。
●下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A、企业的财产保险费 B、向金融机构的借款利息支出 C、转让固定资产的费用）。
●下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（ B、对企事业单位的承包经营所得 C、特许权使用费所得 D、劳务收入）。
-可编辑修改-
精选
●下列属于个人所得税纳税人的有（A、在中国境内有住所 C、在中国境内无住所但居住满1年 D、在中国境内有住所但未居住）。
●下列属于土地增值税征税范围的行为有（A、某单位有偿转让国有土地使用权 B、某单位有偿转让一栋办公楼 C、某企业建造公寓并出售）。
●消费税的税率分为（A、比例税率 B、定额税率 C、复合税率）。 Y
●一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（A、缴纳增值税的混合销售行为 C、缴纳营业税的混合销售行为）。
●以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A、17% B、13% C、6%）。
●以下可以免征个人所得税的有（ B、领取住房公积金 C、省级见义勇为奖金 D、教育储蓄利息）
●以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ B、固定资产租赁收入 C、企业收到的财政性补贴 D、出口退回的消费税）。
●营业税的起征点分别为销售额（A、100元 D、1000～5000元）。 Z
●在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A、企业的职工福利费用 C、企业的业务招待费 D、企业的广告费）
●在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A、消费税 B、营业税 C、城建税 D、资源税）。 ●增值税的起征点分别为销售额的（A、150~200元 C、1500~3000元 D、2000~5000元）。
多选： A
3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划）等。
4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划）等。
1. 按照性质的不同，纳税人可分为（B法人 D自然人 ）。 B
3.包括优惠政策在内的房产税税率包括（Ａ. 1.2% Ｂ. 4% Ｄ. 12% ）。 C
6..我国现行资源税征税范围只限于（A矿产C盐）资源。 H
3.合伙企业是指（A自然人B法人D其他组织）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。 J
6.绝对节税又可以分为（A直接节税D间接节税）。
3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（A向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费）。 M
1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（A土地使用税B营业税D印花税） N
1. 纳税筹划的合法性要求是与（A逃税B欠税C骗税D避税）的根本区别。
2. 纳税筹划按税种分类可以分为（A增值税筹划B消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划 ）等。
5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（A意识形态风险B经营性风险C政策性风险 D操作性风险）。 2.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A个体工商户B个人独资企业C合伙企业D公司制企业）。 Q
2.企业所得税的纳税义务人包括(A国有企业C股份制企业)
4.契税的征税范围具体包括（A房屋交换B房屋赠与C房屋买卖D国有土地使用权出让）。 S
4. 税率的基本形式有（B比例税率C定额税率D复合税率 ）。
5. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A商品供给弹性C商品需求弹性）的大小
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