2016年企业类考试卷
一、单选题
1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（ ）申报。
A、天 B、月 C、季 D、年 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。
2、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（ ）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、1% B、4% C、5% D、7% 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。
A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限 B、银行、财务公司以1个月为纳税期限
C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】银行、财务公司以1个季度为纳税期限。
4、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（ ）。
A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用 B、餐饮费 C、导游费 D、签证费 【正确答案】C
【您的答案】C [正确] 【答案解析】导游费没有扣除的规定。
5、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是（ ）。
A、按期纳税的，为月销售额5000－20000元（含本数） B、按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（含本数） C、按期纳税的，为月销售额3000－20000元（含本数）
D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）。
6、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、向消费者个人销售服务 B、向消费者个人销售无形资产
C、适用免征增值税规定的应税行为 D、向企业销售服务 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。
7、一般纳税人出租其（ ）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、2016年2月1日 B、2016年3月1日 C、2016年4月1日 D、2016年5月1日 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
【答案解析】一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
8、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（ ）。
A、年应税销售额标准为500万元（含本数）
B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人
C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人 【正确答案】D 【您的答案】C
【答案解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
9、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（ ）征收增值税。
A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。
10、其他个人出租住房的计算公式为（ ）。
A、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5% B、应纳税款＝含税销售额÷（1+3%）×5% C、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×3% D、应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×2% 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】其他个人出租住房的计算公式为: 应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%。
11、对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年（ ）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
A、8000 B、9000 C、10000 D、12000 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
12、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（ ）。
A、40% B、50% C、60% D、80% 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】第二年的抵扣比例为40%。
13、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照（ ）的征收率减按2%征收增值税。
A、3% B、5% C、11% D、17% 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。
14、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。
A、13
B、15 C、18 D、21 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
15、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
A、1% B、5% C、7% D、8% 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
16、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。
A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月1日 D、2016年7月1日 【正确答案】A
【您的答案】A [正确] 【答案解析】建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
17、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。
A、旧货 B、一般货物 C、一般服务 D、一般劳务 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。
18、下列说法中不正确的是（ ）。
A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率
B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税 C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
【答案解析】增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
19、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（ ）前的高速公路。
A、2016年4月30日 B、2016年5月30日
C、2016年6月30日 D、2016年7月30日 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。
20、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（ ）万元（含本数）的，按照规定免征增值税。
A、3 B、5 C、7 D、10 【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
【答案解析】增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照规定免征增值税。
21、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第二年抵扣比例为（ ）。
A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
22、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以
取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
A、1% B、4% C、5% D、8% 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
23、下列选项中说法不正确的是（ ）。
A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税
C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票
D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 【正确答案】B
【您的答案】B [正确] 【答案解析】金融商品转让差额计税。
24、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的（ ）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
A、次日 B、次月 C、次季 D、次年 【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
【答案解析】纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。
25、一般纳税人出租不动产适用的税率为（ ）。
A、3% B、6% C、11% D、17% 【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%
2016年会计继续教育企业类考试卷答案
