第一章
一、判断题
1、审计关系人指一项审计活动中具有相互关系的关系人（ ）； 2、审计独立性包括实质上的独立和形式上的独立两个层次（ ）； 3、会计报表编报是合法的，其反映也就是公允的（ ）；
4、如果被审计单位在账簿中登记了虚构的经济业务，则违反了有关完整性的认定（ ）； 5、审计就是对被审计单位管理当局报表认定的再认定（ ）；
6、存在或发生认定若有问题，主要与对会计报表组成要素的低估有关（ ）；
7、如果被审计单位未对某重要资产的价值进行估价反映，则说明估价或分摊认定存在问题（ ）；
8、会计中需要审核稽查的因素，是导致审计产生的根本原因（ ）； 9、我国的政府审计机关属于财政模式（ ）； 10、民间审计是商品经济发展的产物（ ）。 二、单项选择题
1、审计的本质特征是（ ）
A、独立性 B、客观性 C、公正性 D、权威性 2、下列不属于审计关系中的关系人的是（ ）
A、审计人 B、被审计人 C、使用审计报告的潜在投资人 D、委托人 3、下列内部审计的几种形式中，独立性最强的是（ ） A、直接受公司董事会领导
B、受董事会下的监事会或相关类似委员会领导 C、受公司总经理领导 D、受公司财务部门领导
4、为验证借记应收账款是否代表真实经济业务，审计师应（ ） A、从销售日记账追查至应收账款明细账 B、从应收账款明细账追查至现金收入日记账 C、从应收账款明细账追查至销售凭证
D、从现金收入凭证追查至应收账款明细账
5、 关于政府审计与民间审计联系的下列论断中，正确的是（ ） A、二者都是商品经济发展到一定阶段的产物 B、 二者都是外部审计，都具有较强的独立性 C、二者的对象、方式和监督的性质基本一致 D、 二者在审计时所依据的审计准则基本一致
6、下列报表组成要素中，与“权利与义务”认定有关的是（ ） A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、会计报表附注
7、下列各项认定中，可以推论出“分类”目标的是（ ）
A、存在或发生 B、完整性 C、权利和义务 D、表达与披露
第二章习题
一、判断题
1、样本选取的基本要求是选取有代表性的样本，因此，在样本选取的过程中，注册会计师不可使用专业判断（ ）
2、对审计对象全体进行审计就不会产生抽样风险，但是仍有非抽样风险存在（ ） 3、当账户余额的可容忍误差升高时，样本量可减少（ ）
4、在评价审计结果时，如果推断的总体误差可能超过可容忍误差，则重估后的审计抽样风险不能接受，注册会计师应增加样本量或实施其他审计程序（ ）
5、政府审计如果采用通知审计形式，则不能向被审计单位下达审计通知书（ ） 二、单项选择题
1、下面四种组合中，所需样本量最低的组合是（ ）
可信赖程度 可容忍误差 预期总体误差 A、 高 低 高 B、 低 低 低 C、 高 高 高 D、 低 高 低 2、误受风险和过度信赖风险可能导致（ ） A、形成错误的审计结论 B、提高审计效率 C、降低审计效率 D、增强审计有效性
3、对两个不等的审计对象总体进行随机选样时，如选取的样本的数量相同，则较小总体风险程度比较大总体的风险程度（ ）
A、高 B、低 C、相同 D、无关
4、审计师必须权衡审计程序的成本与收集的审计证据说服力之间的关系。下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？（ ）
（1）人们在接受观察时可能出现行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制； （2）在检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言比对存在性的断言更具有说服力； （3）观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的审计证据时是高效的。 A、仅有（1） B、仅有（2） C、仅有（1）、（3） D、（1）、（2） 和（3）都是
5、有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ ） A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关
6、有关审计抽样的下列表述中，正确的是（ ） A、审计人员可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B、审计抽样适用于符合性测试和实质性测试中的所有的审计程序
C、统计抽样方法和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D、信赖过度风险和误受风险影响审计效率
7、关于统计抽样的下列说法中，不能认可的是（ ） A、以随机抽样为首选方法 B、以现代数学为理论依据 C、以健全的内部控制为前提
D、以降低成本和提高效率为目标
8、审计师拟通过抽样方法来审查客户的销售业务，则对下列（ ）的抽样审查属于变量抽样
A、确认发运单是否附有发货票副本
B、确认销货发票是否附有发运单副本
C、比较销售发票副本与相关发货单上的金额差异 D、确认赊销是否均经过批准
9、以下在抽样过程出现的各种失误中，（ ）属于非抽样风险 A、由于将可信赖程度确定得过低而引起样本量过低 B、在抽取样本时未进行分层使得样本的代表性不高 C、由于抽样单位确定不当而引起对总体推断的失误 D、在对抽取的样本进行审查时未能发现其中的错误 根据下表所列情况，回答第10 －11 题
抽样具体情况 审查内容 样本及其容量 可容忍误差 推断的误差 总体实际误差 未批准的赊销 销货发票副本200张 2％ 1.5％ 10％ 造假应收账款 向150户顾客发函 10000元 20000元 15000元 虚列现金支出 200笔支出及凭证 1％ 2.5％ 0.5％ 漏记应付帐款 材料验收单100张 5000 9226元 3000元 10、关于未批准赊销的情况属于（ ）
A、误受风险 B、信赖过度风险 C、误拒风险 D、信赖不足风险 11、表中所列的四种情况中，（ ）的抽样结果未引起抽样风险 A、虚列现金支出 B、未批准的赊销 C、漏记应付帐款 D、假造应收账款 12、在决定样本规模所需考虑的各个因素中，（ ）不是必作的。 A、确定可信赖程度 B、确定可接受的抽样风险 C、分层 D、确定可容忍误差
13、审计师欲从2000 张凭单中按系统选样方法选出25 张作为样本，确定的选样起点为326 ，则抽样间隔、所选到的最小凭单号及最大的凭单号分别是（ ） A、40 、9 、1250 B、200 、3 、2086 C、80 、6 、1926 D、80 、16 、1946
14、执行下列哪些审计程序时不宜运用审计抽样 （ ）
A、顺查 B、逆查 C、观察 D、函证 三、多项选择题
1、下列属于按审计实施时间分类的审计形式有（ ）
A、事前审计 B、定期审计 C、预告审计 D、期末审计 2、与控制测试有关的风险包括（ ）
A、误受风险 B、信赖过度风险 C、误拒风险 D、信赖不足风险 3、审计人员在执行实质性测试时，一般可采用的抽样方法有（ ） A、单位平均估计抽样 B、比率估计抽样 C、差额估计抽样 D、固定样本量抽样
4、在进行控制测试时，注册会计师如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期可信赖程度，应当考虑（ ）
A、增加样本量 B、执行替代审计程序
C、修改实质性测试 D、发表保留意见或否定意见 四、案例题
1、注册会计师江宁分析了本年度新发生的应收账款如下： 新增数量 5 15 30 50（合计） 范围 10000元以上 5000元－10000元 5000元以下 － 金额 180000元 200000元 80000元 460000元（合计） 江宁决定对10000元以上的应收账款全部进行函证，而对10000元以下的应收账款只进行分析性复核。据此回答下列问题：
（1）能否接受这一审计测试方法？如不能接受，请提出你的审计测试方法。 （2）在这一测试中是否有抽样风险？
2、某公司付款业务的内部控制是根据附有辅助单证的付款凭证签发支票，注册会计师江宁根据随机选样方法选取了80张支票副本进行审计，审计样本的结果如下：
（1）有一张发票的开具依据付款凭证并未附有任何辅助单证，但经核实后，确定其所记录的交易是恰当的且记录正确。
（2）有两张发票虽附有辅助单证，但其中的验收单与购货发票并不相符。 （3）有一张发票的辅助单证只有购货发票，无验收单，江宁难以对其核实。 （4）有一张发票的辅助单证经核实全部为虚构。
（5）有一张发票的副本已作废，但企业仍然保留着。
问：江宁发现了多少例“误差”？请解释为什么你认为以上每一个样本项目是或不是误差。
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审计
