2013年4月高等教育自学考试
国家税收 试题
课程代码：00061
本试卷满分100分，考试时间150分钟 考生答题注意事项：
1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。
2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。 4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收的本质是国家凭借政治权力实现的
A．一般分配关系 B. 特殊分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系 2．罚没收入与税收具有的相同特征是
A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩罚性 3．下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是 A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率
4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是 A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率 5．下列选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是
A．公平、效率、法治 B．平等、确实、便利、节约 C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效 6．设计税收制度的核心问题是
A．确定税收立法思想 B．明确主体税种 C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率
7．下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是
A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的成本形态 C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质 8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是 A．土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税
9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用120万元，营业税税率为5％。则国内旅游企业该项业务的营业税额是 A．1．5万元 B．2．5万元 C．6．9万元 D．11.5万元 10．对从事货物生产、批发或零售的企业的混合销售行为，应当征收 A．营业税 B．增值税和营业税 C．关税 D．增值税
1i．某商店(增值税小规模纳税人)于2012年5月购进童装150套，以98元／套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为
A．428.16元 B．588元 C．832.08元 D．882元
12. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是 A．(材料成本+加工费)／(1-消费税税率) B．(材料成本+加工费)／(1+消费税税率) C．(成本+利润)／(1+消费税税率) D．(成本+利润)／(1-消费税税率) 13．目前最普遍使用的优惠关税是
A．保护关税 B．最惠国关税待遇 C．补贴关税 D．税收抵免 14．下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 A．合伙企业 B．私营公司 C. 中外合资经营企业 D．股份制企业
15．某商业银行2012年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，营业税税率为5％。该银行2012年三季度应纳的营业税税额为
A．4万元 B．8万元
C．12万元 D．44万元
16．企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用 A．按照企业对其关联企业的投资情况确定
B．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C. 按照独立企业之间业务往来确定 D．按照行政隶属关系确定
17．下列选项中，应缴纳土地增值税的是
A．房地产的继承 B．房地产抵押期间取得的资金 C．将房地产投资入股 D．联营企业将联营时投入的房地产转让 18．下列企业中应缴纳资源税的是
A．天然气销售公司 B．进口铁矿石的企业 C．国有盐场 D．以原煤加工的洗煤企业 19．我国契税税率为
A．1％～3％ B．3％～5％ C．5％～7％ D．7％～9％
20．坐落在某县城的某大型国有企业，用于生产经营的厂房原值为5000万元，2012年该企业将其自有的仓库用于出租，年租金为4万元。按当地政府规定，允许以减除房产原价20％后的余值为计税依据。则该企业当年应纳的房产税为
A：0．48万元 B．48万元 C．48．48万元 D．60万元 2l. 行为税的征税对象是纳税人的
A．特定行为 B. 经营行为
C．购销行为 D．特定行为和经营行为
22．A公司坐落在某县城，2012年1月因销售产品缴纳的增值税税额为150万元，当月又收取房屋租金15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为 A．7．54万元 B．12万元 C．12．12万元 D．15．O7万元 23. 我国现行税制中，能够对个人财产和收入进行调节的税种是
A．消费税、增值税 B．房产税、个人所得税 C．营业税、关税 D．资源税、城镇土地使用税 24．从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，应保存 A．3年 B．5年 C．10年 D 15年
25．滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为
A．3％ B．5％ C．3％ D．5％ 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。 26．我国现行比例税率在具体运用中分为
A．地区差别比例税率 B．行业差别比例税率 C．幅度比例税率 D．产品差别比例税率 E．单一的比例税率
27．威廉-配第税收原则包括的内容有
A．公平原则 B．简便原则 C．节约原则 D．效率原则 E．确实原则
28．下列收费中应免征营业税的有
A. 展览馆举办文化活动的门票收费 B. 托儿所、幼儿园收取的托儿费 C．保龄球场收取的服务费 D．科研单位技术转让收费 E．婚姻介绍所收取的服务费
29．根据企业所得税法规定，所得税税前允许列支的税金包括 A. 增值税 B．营业税 C．消费税 D．土地增值税 E．资源税
30．下列项目中，属于房产税征税对象的有
A．厂房 B．仓库 C．变电塔 D．室外游泳池 E．围墙
第二部分 非选择题
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 请在答题卡上作答。 31．简述税收分类。
32．简述社会主义市场经济条件下的税收作用。 33．简述1994年税制改革的指导思想和原则。 34．简述“费改税”的含义及其必要性。 35．简述我国税务代理原则。
四、计算题(本大题共4小题，第36小题4分，第37小题6分，第38、39小题5分，共
20分)请在答题卡上作答。
36．某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为17％，2012年9月发生以下经济业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税税额为8500元，
增值税专用发票已通过税务机关认证。
(2)由于企业仓库管理不善，上月购进的一批原材料被盗，价款30000元，原材料增值税税
率为17％。
(3)销售产品一批，取得不含税收入80000元，已开具增值税专用发票，货款已收。 (4)将自产产品(非应税消费品)一批用于本企业厂房建设，该批产品无同类产品售价，已知产品总成本为20000元，成本利润率为10％。
要求：计算本企业当月应缴纳的增值税。(分步列出计算过程)
37．某市一居民企业，2012年度取得全年产品销售收入6317万元(不含增值税)，本年度发生产品销售成本4600万元，销售费用970万元，管理费用480万元(其中业务招待费用25万元，新技术开发费用40万元)，财务费用60万元，全年缴纳增值税120万元，消费税50万元，城建税及教育费附加17万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元)；2011年度按税收规定确认的亏损额为30万元。
要求：根据上述资料，计算该企业全年应缴纳企业所得税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)
38．某歌星参加A单位举办的演唱会，取得出场费收入80000元，将其中30000元通过当地教育机构捐赠给某希望小学，同时该歌星的一篇小说出版发行，得到稿酬3800元，该歌星将小说的著作权以18000元的价格转让给出版社。
要求：根据上述资料分别计算该歌星应缴纳的个人所得税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)
劳务报酬所得适用税率表
39．某企业2012年2月开业，领取工商营业执照、土地使用证各一件，与其他企业订立转
移专用技术使用权书据一件，所载金额100万元，订立借款合同一份，所载金额100万元。此外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金500万元，其他营业账簿
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