项目七 会计报表的编制
工作目标
会计报表是综合反映企业经营成果、财务状况及现金流量信息的书面文件，它是会计核算的最终结果，也是会计核算工作的总结。主要的会计报表按照反映内容的不同，可以分为资产负债表、利润表和现金流量表。本项目的主要内容就是分绍资产负债表、利润表和现金流量表的编制方法和步骤。 工作思路
本项目的工作思路是首先建立会计报表系统工作簿，完成该系统的首页设计；然后制作或引用账务处理系统的数据，编制资产负债表、利润表和现金流量表。项目七工作思路如下：
创建现金流量表 创建资产负债表 创建利润表 补充数据 创建科目余额表 会计凭证表 创建科目汇总表
背景资料
在项目二中，凌嘉公司的会计凭证表已经输入生成，在本项目中仍沿用该企业的数据资料进行处理。输入的凭证数据参见本项目后附表。 工作准备
首先建立一个名为“姓名学号项目七.xls”工作簿，在此工作簿中建立“首页”、“科目汇总表”、“科目余额表”、“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。“首页”工作表的建立方水运在前面项目二中已作介绍，这里不做赘述，下面分别介绍其他各工作表的设计方法和步骤。
工作任务一 科目汇总表的建立
科目汇总表是将一定期间内的所有经济业务，根据相同的会计科目进行归类，定期汇总出每一个会计科目的本期借方发生额合计数和贷方发生额合计数的一种表格。科目汇总表在会计账务核算过程中起着承上启下的作用。一方面，将一定期间发生的经济业务分门别类地进行汇总；另一方面，为编制会计报表提供数据。科目汇总表的格式如图7-4所示：
图7-3 科目余额表
项目活动一生成科目汇总表数据
科目汇总表是建立在会计凭证表基础之上的，其数据来源于会计凭证表。我们可以利用Excel中的数据透视表功能将已形成的会计凭证表生成科目汇总表数据。按照惯例，已将所需要的范围名称定义完成。具体的操作步骤如下：
（1） 打开“会计凭证表”工作表。
（2） 单击菜单【数据】|【数据透视表和图表报告】命令，在弹出的【数据透视表和数据透视图向导】对话框中选择“Microsoft Excel数据列表或数据库”和“数据透视表”（如图7-4所示）。然后单击【下一步】按钮
图7-4 建立“数据透视表”步骤1
（3） 单击菜单【插入】|【名称】|【粘贴】命令（如图7-5所示）
图7-5 选择数据透视表的数据来源
（4） 选择“会计凭证表”范围名称粘贴在“选定区域”，如图7-6所示，然后单击【下一步】按钮。
图7-6 粘贴范围名称后的对话框
（5） 在【数据透视表和数据透视图向导】对话框中选择【新建工作表】按钮，并单击【布局】按钮。
（6） 在【数据透视表和数据数据透视图向导】对话框中将“年”、“月”拖动到“页”区域（如图7-7所示）。
图7-7 设置“数据透视表”数据布局
（7） 在【数据透视表和数据透视图向导】对话框中将“科目代号”、“总账科目”拖动到“行”区域（如图7-7所示）。
（8） 在【数据透视表和数据透视图向导】对话框中将“借方”、“贷方”拖动到“数据”区域（如图7-7所示）。
（9） 双击“计数项：借方”，在弹出的【数据据透视表字段】对话框中将“汇总方式”选为“求和”，在【数字】按钮中选择“会计专用”，将“小数点位数”选为“2”，“货币符号”选为“无”。按同样步骤操作“计数项：货方”，然后单击【确定】按钮，如图7-8所示。
图7-8 设置“数据透视表”字段
（10） 返回【数据透视表和数据透视图向导】对话框（如图7-9所示）。
图7-9 完成“数据透视表”布局
（11） 单击【完成】按钮。并将新生成的工作表Sheet1重命名为“科目汇总表”。（如图7-10所示）。
图7-10完成后的“数据透视表”
项目活动二科目汇总表的美化
用“数据透视表”生成的科目汇总表在格式上与会计上熟悉的科目汇总表还有一定的差距，现在将在已生成的“数据透视表”基础上进行美化和调整，具体操作步骤如下：
（1） 选择第一行并单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“插入”命令，
项目七 会计报表的编制
