第三章 第二节 主要税种 小测 一、单选题：（每题2分，共54分）
1、 根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 A、个体工商户
B、个人独资企业投资者 C、有限责任公司
D、在中国境内有所得的外籍个人 答案 C
解析 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。
2、 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。 A、高档手表 B、鞭炮 C、成品油 D、钻石 答案 D
解析 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。
3、 对个人所得征收所得税时，直接以每次收入额为应纳税所得额的有（） A、工资所得 B、稿酬所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得 ，，C。。
4、应纳税额＝销售额×征收率。这个公式适用于（ ）应纳税额的计算。 A、一般纳税人 B、小规模纳税人 C、进口货物 D、以上都不对 ，，B。。
5、以下关于所得税定义的理解正确的是（ ）。
A、应以纳税义务人的收入为征税对象 B、收入可以用实物资产计量
C、所得税是间接税 D、应以纳税义务人的所得额为征税对象 ，，D。。
6、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。
A、将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B、转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到全款的当天。 C、销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间
D、金融机构逾期贷款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。 ，，B。。
7、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项属于营业税纳税人的是（ ） A、转让专利权的科研机构 B、销售货物并负责运输货物的公司 C、从事汽车维修的公司 D、受托进行金银加工的加工厂
，，A。。
8、某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税收入117万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（ ）
A、10000吨 B、117万元 C、100万元 D、15000吨 ，，A。。
9、根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ ）。
A、20% B、15% C、25% D、3% ，，A。。
10、下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（ ）
A、股息红利所得 B、财产租赁所得 C、工资、薪金所得 D、稿酬所得 ，，Ｃ。。
11、根据《企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（ ）
A、15% B、10% C、25% D、20% ，，A。。
12、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（ ） A、汽车修理厂修车并提供洗车服务 B、法定专立的科研机构
C、旅游公司取得的收入 D、邮局提供邮政服务并销售集邮用品 ，，C。。
13、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（ ） A、受托进行金银加工的加工厂 B、法定专立的科研机构
C、从事汽车维修的公司 D、供应货物兼营运输货物的公司 ，，D。。
14、以下选项中，要交营业税的是（ ）
A、销售一批商品 B、修理修配收入 C、旅游业收入 D、买卖股票收入 ，，C。。
15、根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ） A扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B、个人举报。协查违法犯罪行为取得的个人奖金 C、个人取得的股息红利所得
D、按国家统一规定领取的退休工资 ，，C。。
16、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 （ ） A、在中国境内成立的个人独资企业
B、在中国境内未设立机构，场所但有来源中国境内所得的企业 C、在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业 D、在中国境内成立的外商独资企业 ，，A。。
17、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中属于营业税纳税人的是（ ） A、受托进行金银加工的加工厂 B、转让专利权的科研机构 C、从事汽车维修的公司
D、销售货物并负责运输货物的公司 ，，B。。
18、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业3月份应缴纳增值税为（ ）。 A、1766.04元 B、1200元 C、1872元 D、1248元 ，，B。。 19、某纳税人于2009年7月5日成立，并发生经营活动，该纳税人的第一个纳税年度是（ ） A、公历2009年7月5日 到2010年7月5日 B、公历2009年7月5日 到2009年12月31日
C、农历2009年7月5日 到2009年12月31日 D、农历2009年7月5日 到2010年7月5日 ，，B。。
20、目前，我国现行的增值税属于（ ）。
A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、积累型增值税 ，，A。。
21、国内某作家一小说在一家报刊上连载3个月，3个月的稿酬收入为4000、5000、6000，应纳个税为（）
A、1316 B、1680 C、1568 D、1920 ，，B 。。
22、某企业6月份外购原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为100000，企业运输费800元，（其中注明的运费600元，保险费60元，装卸费120元，建设基金20元）该企业可抵扣的进项税额为（）
A、17102元 B、17000 元 C、17042元 D、17043.40元 ，，D。。
23、2009年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节之前，以每
套98元的含税价格全部销售出去，该批童装应纳增值税税额为（） A、441 B、588 C、565.38 D、428.16 ，，D。。
24、某增值税一般纳税人2010年2月，购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，该项准予抵扣的进项税额（）
A、3400元 B、1300元 C、2000元 D、0 ，，B。。
25、2009年8月，李某出版小说一本取得稿酬80 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某8月份应缴纳个人所得税是（ ） A、6720元 B、8404元 C、6110元 D、8960元 ，，A。。
26、刘某于2009年1月份将自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，每月租金收入2000元，全年租金收入24 000元。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税是（ ）
A、2880元 B、4800元 C、4420元 D、6000元 ，，A。。
27、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业3月份应缴纳增值税为（ ）。 A、1766.04元 B、1200元 C、1872元 D、1248元 ，，B。。
二、多选题：（每题3分，共30分）
1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。 A、采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天 B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天 D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天 ，，BCD。。
解析 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。
2、根据营业税的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A、纳税人提供的建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B、纳税人出租土地使用权，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税 C、纳税人提供娱乐业服务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税 ，， ACD 。。
解析 本题考核营业税的纳税地点。纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款
C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D、接受捐赠的收入 ，，AC。。
解析 本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入，选项D属于应征税的收入。
4、根据《企业所得税法》规定，不得扣除的项目包括（ ）。 A、税收滞纳金
B、罚金、罚款和被没收财物的损失
C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 D、非广告性质的赞助支出 ，，ABCD 。。
解析 本题考核企业所得税的扣除项目。
5、根据消费税的规定，下列说法正确的有（ ）。 A、采取委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C、采取直接收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D、纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 ，，ABCD。。
解析 本题考核消费税纳税义务发生时间。
6、下列关于增值税类型的说法中正确的是（ ）。
A、生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值 B、收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除 C、消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除 D、我国现行增值税属于消费型增值税 ，，ABCD 。。
解析 本题考核增值税的类型。
7、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有（ ）。
第三章第二节小测答案
