2.微观税收负担衡量指标包括（ ）。
A.企业流转税税负率 B.企业所得税税负率 C.企业综合税收负担率 D.个人税收负担率 3.税收负担影响因素主要有（ ）。
A.经济发展水平 B.经济结构 C.国家职能定位 D.财政体制和税收制度 4.t税负转嫁的形式主要有（ ）。
A.前转 B.后转 C.转让资产收益 D.税收资本化
5.供求弹性与税负转嫁之间的关系以下表述正确的有（ ）。
A.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度呈正比 B.商品供求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比
C.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例 D.当商品的需求弹性小于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例 6.企业主要是通过以下（ ）方式来转嫁其所得税。
A.提高商品的销售价格 B.降低工资或延长增加工资的周期 C.延长工人劳动时间或增强工人劳动强度 D.降低股息 7.以下属于绝对转嫁论观点的有（ ）。
A.小川乡太郎观点 B.纯产品说 C.纯所得说 D.均等分布说 8.下列税负容易转嫁的有（ ）。 A.食盐 B.钻戒 C.轿车 D.营养品 9.下列税负不易转嫁的有（ ）。 A.衣服 B.大米 C.面粉 D.摩托车 四、简答题
1.什么是税收负担？研究的意义何在？J 2.影响税收负担的因素有哪些？
3.税收负担率选择理论主要内容有哪些？ 4.税负转嫁的方式有哪些？ 5.税负转嫁的一般规律是什么？ 6.怎样认识和对待我国的税负转嫁？
第八章 税收结构
一、名词解释
1.流转税 2.所得税 3.财产税 4.特定行为税 5.直接税与间接税 6.从价税与从量税 7.价内税与价外税 8.中央税与地方税 二、判断题
1.按课税对象的性质可以把税收划分为流转课税、所得课税、财产课税、特定行为课税。（ ） 2.按税负能否转嫁是税收分类的最基本方法。（ ） 3.按课税标准的不同可以把税收分为从价税和从量税。（ ）
4.从价税，对高价的多征税，对低价的少征税，负担比较合理；它有利于增加产品产量，扩大生产，有利于提高产品质量、增加花色品种、改进商品包装等。（ ）
5.从量税，计算征收简便；它对于提高产品质量、增加产品花色品种和式样、改进商品包装等有着独特作用。但它在增加产品产量上有一定局限性；同时在不实行分等定额征税的情况下，难免税负不公平。（ ）
6.目前我国税收立法权都集中在中央，征收管理权和收入所有权也集中在中央。（ ） 7.通常将收入规模大、税源稳定、调节功能强和宜于全面统一管理的税种作为中央税，将收入零星分散、与地区经济联系密切、不影响或较少影响全国性商品流通、税基流动性小且适宜于地方征收管理的税种作为地方税。（ ）
8.主体税种是普遍征收的税种，其收入占税收总额的比重大，在税收体系中发挥着主导作用，决定着税
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收体系的性质和主要功能。辅助税种是主体税种的补充。（ ）
9.从税收发展的历史看，财产税、全值流转税、所得税、增值税等没有充当过主体税种。（ ） 10.资本主义以前的社会是以所得税为主体的税收结构。（ ） 11.以所得税为主体的税收结构模式中，个人所得税和社会保障税被普遍征收并占据主导地位，法人（公司）所得税也是重要税种。（ ）
12.在以流转税为主体税种的税收结构中，通常是以增值税、销售税、货物税、消费税和一般营业税等税种为主，国家税收收入主要是靠这些流转税来筹集。（ ） 13.政府的活动范围是税收结构的根本制约因素。（ ）
14.新中国成立以来，我国一直是以流转税为主体的税收结构，这是与我国经济发展水平、收入分配政策和国民收入水平、经济管理水平和税收征管水平相适应的。（ ） 三、选择题
1.税收按课税对象的性质可分为（ ）。
A.流转课税 B.所得课税 C.财产课税 D.特定行为课税 2.税收按税负能否转嫁可分为（ ）。
A.直接税 B.间接税 C.价内税 D.价外税 3.税收按课税标准可分为（ ）。
A.直接税 B.间接税 C.从量税 D.从价税 4.税收按税收与价格的关系可分为（ ）。 A.直接税 B.间接税 C.价内税 D.价外税 5.税收按税种的隶属关系可分为（ ）。 A.直接税 B.中央税 C.地方税 D.共享税 6.税收按收入形态可分为（ ）。
A.直接税 B.实物税 C.货币税 D.价外税 7.税收按税种存续期可分为（ ）。
A.经常税 B.临时税 C.地方税 D.共享税 8.税收按税率形式可分为（ ）。
A.流转课税 B.比例税 C.定额税 D.累进税 9.税收按在税收结构中的地位分类可分为（ ）。 A.主体税 B.辅助税 C.地方税 D.共享税
10.在复合税制下，税收体系的构建主要包括（ ）内容。
A.主体税种的选择 B.辅助税种的设计 C.税种间的相互关系 D.各税种对经济的调节功能如何 11.目前，世界各国的税收结构类型大致可以概括为（ ）。
A.以所得税为主体的税收结构模式 B.以流转税为主体的税收结构模式 C.以财产税为主体的税收结构模式 B.以资源税为主体的税收结构模式 12.税制结构的制约因素有（ ）。
A.经济发展水平 B.政府的经济政策目标 C.税收征管水平 D.一国平均税率的高低 13.我国目前是（ ）为主体、其他课税为辅助的税制结构。 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.特定行为税 四、简答题
1.怎样理解税收分类的意义？ 2.税收分类的基本方法有哪些？ 3.按课税对象分类的重要意义。
4.科学、合理的税收结构的基本要求。
5.确立和选择税收结构的理论意义和实践意义。 6.简述税制结构的制约因素。
7.目前世界各国的税收结构类型有哪些？
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8.简述我国目前的税制结构。
第九章 税收各论
一、名词解释
1.增值额与增值税 2.关税 3.企业所得税 4.个人所得税 5.遗产税和赠与税 6.特定行为税 二、判断题
1.我国的流转税包括增值税、消费税、营业税、印花税、关税等。（ ）
2.财产税，是以纳税人拥有或支配的财产数量或价值为课税对象的税类。财产税主要有房产税、契税、车船税等。
3.按税金与价格的关系可以把税收分为价内税和价外税，我国现行增值税属于价外税，消费税和营业税属于价内税。（ ）
4.在我国大陆地区全部选择了“生产型”增值税，即对企业购进固定资产税金不予抵扣。（ ）
5.营业税以经营活动的营业收入为计税依据，在流转环节征税。凡经过一个流转环节，取得一次营业收入就征一道税。由于我国现行营业税应税项目，流转环节少，所以其重复征税的缺陷并不十分突出。（ ） 6.由于所得税的课税对象是对所得额的课税，属于直接税，一般税负不易进行转嫁，纳税人就是最终负税人，征纳双方关系明确。（ ）
7.我国现行个人所得税实行的就是分类综合征收制。（ ）
8.在我国当前对个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得要征收企业所得税。（ ）
9.车船税是以车船为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税，属行为课税。（ ） 10.在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税纳税义务人。（ ） 三、选择题
1.下列哪些税种属于财产税（ ）。
A.房产税 B.契税 C.车船税 D.土地使用税 2.下列关于流转税的说法正确的有（ ）。
A.流转课税以商品或劳务的流转额为征税对象 B.流转税课税隐蔽，税负能够转嫁 C.流转课税是对物税 D.流转税在负担上具有累进性 3.下列关于增值税的说法正确的有（ ）。
A.实行价外计税的办法 B.实行凭发票注明税款进行抵扣的办法
C.将纳税人划分为两类：一般纳税人和小规模纳税人 D.实行一档基本税率加一档低税率的增值税税率模式
4.下列属于增值税的征税范围的是（ ）。
A.在我国境内销售的货物 B.在我国境内提供的加工、修理修配劳务 C.出口的货物 D.进口的货物 5.下列关于营业税的说法正确的有（ ）。
A.营业税是以经营活动的营业收入为计税依据，在流转环节征税。凡经过一个流转环节，取得一次营业收入就征一道税
B.营业税根据纳税人经营形式和特点，按照不同的行业设计不同的税目税率 C.营业税属价内税，有起征点规定
D.营业税设计了3%、5%和5%~20%的三档税率 6.所得税的主要缺点有（ ）。
A.纯所得的计算十分繁杂 B.所得税的税收成本包括征收成本和纳税费用高，不符合效率原则的要求 C.所得的概念和所得税课征范围不清 D.不利于实现社会公平 7.企业所得税按课税范围，可划分为（ ）类型。
A.企业所得税 B.公司所得税 C.法人所得税 D.小企业所得税 8.企业所得税计算时通常可以作为费用扣除的项目有（ ）。 A.经营管理费用 B.折旧、折耗费用 C.各项税金 D.意外损失
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9.我国现行特定目的税主要有（ ）。
A.资源税 B.耕地占用税 C.城镇土地使用税 D.印花税 10.下列属于所得课税的性质和特点的有（ ）。
A.税收负担的直接性 B.税基的普遍性 C.收入有弹性 D.征收管理的复杂性 四、简答题
1.流转课税的特点、优点和缺点有哪些？
2.增值税的性质、特点、优点和缺点各有哪些？ 3.所得税的特点、优点和缺点是什么？ 4.个人所得税有哪几种模式？ 5.财税课税有哪些优缺点？
6.特定行为税的特点和作用是什么？
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税收学原理学习题集(1-9)习题(1)
