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煤矿企业内部审计风险及防范措施
作者：岳建宾
来源：《科技风》2016年第13期
摘 要：作为煤矿企业最主要的经济效益来源，煤矿资源开采工作周期较长，资金投入量大，工程专业性要求高，且建设过程中需要两个以上单位共同完成，这就需要加强企业内部控制，向管理要效益，从内部审计着手，强化煤矿企业开采资源的各个环节，加强煤矿企业内部审计风险控制，做到防微杜渐。
关键词：煤矿企业；防微杜渐；审计风险；内部控制；防范措施
内部审计的主要目的在于找出企业在风险管控以及经营、发展过程中所存在的薄弱环节，提出相应的解决对策，并为企业实现可持续发展战略目标提供可靠的决策支撑，推动企业科学治理，达到良好的经济效益与社会效益。煤矿企业内部审计工作经过二十多年的发展已经在建设业务以及发挥职能方面取得了不错的成绩，内部控制也逐渐趋于完善。下文主要探讨煤矿企业内部审计风险及防范措施。 1 煤矿企业内部审计风险
1.1 煤矿企业内部审计方法具有一定的制约性
在煤矿企业内部审计工作中我们允许一定风险的存在，这是由审计工作本身所具有的风险特性决定的。在审计工作中，要始终对审计风险与审计成本坚持一种均衡状态的原则。但在企业审计工作的具体操作过程中，大部分审计人员均会聚焦各个重要组成项目上，并选择抽样调查的方式进行审计，但实际上通过这种抽样方式得到的主观结论本质上与客观事实之间确实存在一定的偏差与差距。且随着现代信息技术的不断发展以及其在社会各行各业的广泛运用，大部分煤矿企业会在内部审计中运用电算化信息技术，这虽然在一定程度上提升了审计人员的工作效率，也推动了煤矿企业审计管理工作的合理化、科学化进程，但是同时也给企业财务管理带来了极大的安全隐患。
1.2 煤矿企业审计人员素质普遍偏低
当前大部分煤矿企业审计人员均是由企业财务部门或者其他职能部门人员改行的，这些改行过来的审计人员缺乏审计的相关性知识，知识面较为单一，不能很好地理解审计工作的重要性以及必要性，更无法适应审计工作的相关要求。此外，煤矿企业内部的专职审计人员相对兼职人员较少，继续教育成本太大，性价比不高，审计队伍年龄结构不合理，知识层次偏低，欠缺掌握审计专业技能知识的高端人才，对新知识、新技术手段的有效使用、运用率不高，比如网络内部审计和电算化内部审计。其中一些审计人员缺乏良好的职业道德素养，作风不严，审计行为缺乏规范性，严重影响了企业审计工作的顺利进行。
煤矿企业内部审计风险及防范措施
