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项目财务、资金管理制度
1. 目的
本制度是根据高端工程项目的特点制定的财务、资金管理制度，是针对企业财务、资金管理要素制定各项经济活动的规范文件。目的是客观的反映生产过程中存在的财务活动和结果，为企业经营决策提供依据。
2. 内容
1.总则及实施通则；2.货币资金的管理；3.银行账户的管理；4.项目发票的管理；5.项目管理费用开支的管理；6.项目直接费付款程序；7.开具完税证明的管理；8.工程保函和信用证的管理；9.会计电算化的管理；10.工作交接的管理；11.会计档案的管理；12.财务资金部内部审核程序；13.财务关帐制度；14.应收款项的管理
3. 依据
一.中华人民共和国会计法；二. 企业会计准则；三. 企业财务通则；四.会计基础工作规范；五.中国建筑股份有限公司会计制度；六中国建筑股份有限公司资金管理制度。
4. 术语
5. 管理体系（主要说明组织的建设以及职责分配）
财务资金部经理（主要职责：全面负责项目部的财务资金管理工作；组织制定项目部各项财务资金管理制度，并督促、贯彻执行。组织编制项目部的财务成本计划、资金计划，并负责实施。解决工作中的疑难问题， 定期组织项目部经济活动分析。综合分析项目部财务状况和经营成果，进行财务预测，提供决策资料，为各项经济决策提供依据。参与拟订经济合同，协议及其它经济文件。负责报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。协调与总公司、业主对口部门的关系，解决财务管理工作中与相关单位之间的问题。）
财务资金部副经理（主要职责：配合财务经理进行会计核算和审核工作。编
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制项目各种财务报表、为项目财务管理的统计和分析准备基础数据。编制项目财务成本计划；与其他部门协作编制项目预算，严格执行已经批准的预算。审核与业主、分包商、供应商的结算。清理债权、债务反映日常财务核算工作中发现的问题并提出解决建议。）
资金管理版块：（下设资金管理岗位职责：按照财务制度的规定执行项目现金、银行存款的日常收支。办理银行帐户的开立和撤消。编制与现金和银行存款有关的报表。及时反映现金与银行账户管理中发现的问题。保管项目发票和收据，并按照财务制度的规定使用发票和收据。按时反映项目现金流的变化。负责承兑汇票、保函、信用证的申请、使用和台账的编制管理。）
财务管理版块：（下设总部核算会计、项目核算会计岗位职责：填制各项会计凭证。编制项目资金收支台账，核对项目台账与相关部门的往来资金。核算各项税金的申报和缴纳，办理分包商完税证明、免税证明。办理各种税金的申报和缴纳。整理财务资金部文件、合同等相关资料的归档保存。编制和执行各项预算，对批准的预算数据进行分解，分阶段整理数据，定期统计项目预算执行情况。编制银行存款余额调节表。定期审核承兑汇票台账、信用证台账和资金收支台账的相关数据。检查项目合同及相关财务文件的归档整理保管工作。）
6. 业务流程 6.1. 实施通则
6.1.1.
中建高端项目承建的工程合同主体是中国建筑股份有限公司，高端项目部设立一个单独的财务和资金管理机构，负责总部和各施工项目的财务会计核算和资金管理工作。 6.1.2.
本制度除应遵循国家的会计制度和有关规定外，必须严格执行中国
建筑股份有限公司的财务、资金管理制度和内部控制制度，并以此为依据开展资金管理和会计成本核算。 6.1.3.
高端项目部只能以中国建筑股份有限公司的名义开立一个专用银行
账户或根据需要开设若干一般结算账户。上述银行账户的开立使用受中国建筑股份有限公司资金管理门的批准和监控，不得出租出借项目银行账户收支与高端项目部无关的费用和收入。 6.1.4.
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高端项目部收到的所有资金包括工程预付款、工程进度款、工程索
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赔款以及其他款项，必须集中在统一的银行账户中进行核算，所有资金全部反映在高端项目部的资产负债中。 6.1.5.
高端项目部的财务收支实行预算制。高端项目部按照年度编制管理
费用预算，管理费用分解考核到各部门。总部项目合约商务部负责编制详细的项目工程收支预算制定项目目标经营责任书。项目预算应按照季度、月度工程款收支预算和资金使用计划控制。预算应于每月的25日前上报相关部门和领导审核批准。 6.1.6.
高端项目财务部应按月反映所有项目的财务核算情况，提交各项目
工程成本报表。反映资金使用和项目税金的交纳情况。收集项目成本核算资料，写出分析报告，反映存在的问题，并提出合理建议。 6.1.7.
高端项目部总部的管理费用和各项目的人工费、材料费、租赁费、
其他直接费、现场管理费用的支出，必须经过严格的审核程序。具体规定见总部管理费和项目直接费支出制度。 6.1.8.
高端项目部制定统一的工资制度，财务部按照项目工资福利的有关
规定执行，工资福利由人力资源部按月编制，财务资金部负责发放，个人调节税从工资中扣除。项目人员的养老保险、住房公积金、医疗保险和失业保险等由企业人力资源部根据相关制度编制。每月末汇总项目补贴部分及代扣个人部分交中国建筑股份有限公司公司统一缴纳。 6.1.9.
本办法自颁发之日起实行
6.2. 货币资金的管理
本办法中所称货币资金系指项目的现金、银行存款和其他货币资金。、高端项目部资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。 6.2.1.
高端项目资金管理实行“收支两条线”管理办法。即工程款回收后
全额转入高端项目部的帐户，各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地必须单独开设银行帐户的项目，则根据审定的资金需用计划严格按照备用金额度划拨给项目。
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6.2.2. 高端项目部财务资金部对项目货币资金内部控制的建立健全和有效
实施以及货币资金的安全负责。 6.2.3.
货币资金业务的岗位分工
6.2.3.1. 财务资金部出纳人员办理项目货币资金业务，严禁未经授权的部门
或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
6.2.3.2. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权
债务账目的登记工作，项目内部不得一人办理货币资金业务的全过程。
6.2.3.3. 出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法
，客观公正。
6.2.3.4. 出纳人员应不断学习，提高会计业务素质和职业道德水平。 6.2.3.5. 出纳人员应定期或不定期地轮岗。
6.2.3.6. 财务资金部出纳、会计应严格遵守岗位职责，确保办理货币资金业
务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
6.2.3.7. 财务资金部经理对项目开支的财务手续进行复核。 6.2.3.8. 出纳人员应定期或不定期地轮岗。
6.2.3.9. 项目经理应对本部门、项目的开支进行审批。 6.2.3.10. 合约商务部对工程项目的直接费开支进行复核。
6.2.3.11. 财务资金部经理或授权会计人员对公司开支的财务手续进行复核。 6.2.4.
货币资金的收入
6.2.4.1. 项目取得的货币资金收入应及时送至财务资金部，任何部门、个人
均不得私自保留或坐支收入。
6.2.4.2. 项目取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得
账外设账，严禁收入不入账。 6.2.5.
货币资金开支的授权批准
6.2.5.1. 审批人应当根据项目有关授权批准制度的规定，在授权范围内进行
审批，不得超越审批权限。
6.2.5.2. 项目重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并实行责
任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
6.2.5.3. 出纳人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金
业务。
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6.2.5.4. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳人员应拒绝办
理，并及时向财务资金部经理或审批人的上级授权领导报告。 6.2.6.
货币资金业务的办理程序
6.2.6.1. 支付申请。项目各部门或个人用款时，应当提前提交货币资金支付
申请，注明款项的用途、金额、预算及预算科目、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
6.2.6.2. 支付复核。复核人应当对货币资金支付申请进行复核，复核货币资
金支付申请的批准范围、手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，预算是否超支，支付方式、支付单位是否妥当等。
6.2.6.3. 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审
批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准。
6.2.6.4. 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货
币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 6.2.7.
现金的使用范围
6.2.7.1. 职工工资、津贴； 6.2.7.2. 个人劳务报酬；
6.2.7.3. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 6.2.7.4. 出差人员必需随身携带的差旅费； 6.2.7.5. 各部门根据需要核定并批准的备用金； 6.2.7.6. 银行结算起点以下的零星支出；
6.2.7.7. 中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。 6.2.8.
库存现金的保管
6.2.8.1. 现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记“现金日记
账”；
6.2.8.2. 库存现金必须日结日清，确保现金账面余额与实际库存相符，发现
不符，应及时查明原因，进行会计处理；
6.2.8.3. 项目会计应定期或不定期地进行现金盘点检查，每月末财务部经理
对项目现金盘点进行监盘；
6.2.8.4. 项目部现金库存余额限制不能超过银行规定的限额；
6.2.8.5. 出纳人员提取现金时应填写借款申请单，并说明库存现金情况，报
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（整理）年中国建筑股份有限公司高端项目部项目财务与资金管理
