三、利润总额(损失以\一”填列) 284000 减：所得税费用 71000 四、净利润(损失以“一”填列) 213000 (1)
有一笔产品销售业务，结转的销售成本为50000元，而实际应结转的成本是55000元。少结转成
本20000元。
(2) 提前确认了一笔金额为20000元的销售业务，从而导致收入多记20000元。(假定该销售收入收到 银行存款) (3)
将一笔78000元的销售收入误记为87000元，多记收入9000元。(假定该销售收入收到银行存款)
利 润 表(简表)
会企02表
编制单位：华天公司 2008年 单位：项 目 本年金额 上年金额 一、营业收入 (1) 略 减：营业成木 (2) 营业税金及附加 150000 销售费用 100000 管理费用 200000 财务费用 10000 资产减值准备 2500 二、营业利润(损失以\一”填列) (3) 加：营业外收入 8000 减：营业外支出 4000 三、利润总额(损失以“一\填列) (4) 减：所得税费用 (5)
四、净利润(损失以“一”填列〉 (6) (1) ( ) (2) ( ) (3)( ) (4) (
) (5) (
)
(6)(
)
六、华天公司所得税税率为25%,该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账 前各损益账户的发生额如下：账户名称 12月份发生数 1-11月累计发生数 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 79000 852000 主营业务成本 21800 342000 销售费用 2000 21500 营业税金及附加 1500 13800 其他业务成本 4200 53000 营业外支出 5000 财务费用 500 6500 管理费用 12600 124000 其他业务收入 8500 108000 营业外收入 500 3500 投资收益 1900 则华天公司2008年度利润表的下列报表项H金额为:
元
仃）营业收入（
（4）利润总额（
）元：（2）营业成本（
）元：（5）所得税费用（
）元：（3）营业利润（
）元：（6）净利润（
）元 ）元
七、华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品和乙产品，增值税税率为17乱该公司所得 税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年11月发纶以下经济业务：
（1） 对外销售乙产品1600件，单价50元，增值税率17%,款项己存入银行。 （2） 对外销售甲产品2000件，单价80元，增值税率17%,款项尚未收冋。
（3） （4）
收到职工张某因违反公司制度而支付的罚款500元。
结转已销售的甲，乙产品的实际生产成本，甲产品单位成本50元，乙产品单位成本35元。
（5） 通过银行转账支付上述销售乙产品的运杂费5000元。
（6） 从银行提取现金，支付生产工人工资30000元，行政管理人员工资10000元：专设销售机构的人 员工资5000元。
（7）
销售多余材料500公斤，单价20元，增值税税率17%,款项尚未收到。该材料单位成木为16元。 则华天公司2008年
11刀份利润表的下列报表项H金额为：
(1) (2) (3)
营业收入（ 营业成本（ 营业利润（ 利润总额（ 所得税费用（ 净利润（ 借方余额 800 31000 14200 35000 88000 270000 80000 519000 ）元； ）元；
)元;
）元； ）元； ）元。
账户余额 短期借款 累计折旧 坏账准备 应交税费 应付账款 实收资本 未分配利润 合计 贷方余额 24000 5200 1800 8600 42000 392400 45000 519000 ⑷ ⑸
(6)
八、华天公司2008年9月初有关账户余额如下:
账户名称 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收账款 库存商品 固定资产 在建工程 合计 华天公司
9月份发生以下业务 1. 2. 3.
对外销售商品900件，毎件售价50元，每件成本40元，增值税率17%,款项己收，存入银行。
向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。 从银行存款户屮支付本月借款利息200元。
1.收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。 5.开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。
要 求：请根据上述资料， 讣算华天公司2008年9M30日资产负债表中下列报表项目的期末数。
1. 货币资金（ 2. 应收账款（ 3. 预付款项（ 4. 存货（ 5. 流动资产合计（
）元
9.应付账款（ 10.预收款项（ 11.流动负债合计（
) 兀 ) ) 元 ) 元 ) 元 ) 元
■ 1 ?
）元 ）元 ）元
兀
12.应付债券（
）元
13.负债合计（ 14?未分配利润（ 15.所有者权益合计（
6. 固定资产（
）元 ）元
7. 非流动资产合计（ 8. 资产合计（
）元
）元
九、已知华天公司2008年初总资产比年末总资产少100000元，年未流动资产是年末流动负债的3倍，且 比年初流动资产多
20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下：
资产负债表
2008年12月31日
制表单位：华天公司 资产 单位：元 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 流动负债： 52500 26500 1000 (2) (3) 47200 短期借款 丿应付账款 应交税费 流动负债合计 20000 25500 (10) (11) 50000 (9) 6500 122000 (1) 1500 233800 (4) 非流动负债： 长期借款 非流动资产： 固定资产 180000 200000 (5) (6) 所有者权益： 实收资本 300000 18000 (13) 550000 300000 (12) (14) (15) 盈余公积 所有者权益合计 资产合计：
(7) (8) 负债所有者权益合计： 十、华天公司8月初账户余额表如下:
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 无形资产 合计
借方余额 680 55 670 27 300 31 900 184 050 70 000 369 600 账户名称 应付账款 短期借款 应交税费 累计折旧 实收资木 未分配利润 合计 贷方余额 46 800 50 000 7 800 5 600 220 000 39 400 369 600 华天公司8月份发生以下业务：
（1） 收到其他单位前久货款11 700元，存入银行。
（2） 销售商品250件，毎件售价80元，毎件成本50元，增值税税率17%,款项尚未收到。 （3） 采购简品一批，増值税专用发票列示的价款20 000元，增值税税率17%,货已入库，款未付。
（4） （5） （6）
开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用1 500元。
从银行存款户屮归还短期借款30 000元以及本月借款利息250元。 通过银行转账支付上述部分购货款13 400元。
要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表
2008年8月31日
制表单位：华天公司
单
位
：
资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 (1) 短期借款 (9) 应收账款 (2) 应付账款 (10) 存货 (3) 应交税费 (11) 流动资产合计 (4) 流动负债合计 (12) 非流动资产： 所有者权益： 固定资产 ⑸ 实收资本 220000 无形资产 (6) 未分配利润 (13) 非流动资产合计 (7) 所有者权益合计 (14) 资产合计 (8) 负债与所有者权益合计 (15)
元
会计从业资格考试《会计基础》填表题复习资料.docx
