凭证，结转销售成本，无附件。
经与财务人员了解，2015年后公司的财务系统转为SAP系统，成本的结转按每笔出库销售结转，凭证后不再附相关结转单据。
规范建议：
虽然SAP系统严格按照设定的规则生成结转凭证，但也存在系统出现差错的可能性，建议月末对系统生成的销售和成本数据进行复核，防止存在系统性的差错。 （四）费用方面
2014年12月记1001号，预提业务宣传费6,781,148元，预提业务咨询费20,476,193.50元，预提拓展费用11,530,000元，业务开发费810,000元，凭证后无附件。
规范建议：
对期末预提的成本费用需附合理的测算依据，保证费用发生的准确性。 （五）出资方面的问题
2008年8月，公司第二次增资由江苏华嘉会计师事务所出具了《验资报告》（华嘉验字[2008]042-3号）验证，截至2008年7月15日，公司已收到新增注册资本人民币1,050万元。其中：卢长城以房屋作价人民币250万元出资。该项实物出资以2007年5月15日，江苏天宜会计师事务所出具《******医药有限公司房产项目资产评估报告书摘要》（苏宜估字[2007]第022-1号）为依据，评估基准日为2007年5月15日，评估报告的有效期为一年，而验资报告日期为2008年7月15日，存在出资上的瑕疵。
规范建议：
建议由原评估事务所出具补充的评估说明，由原验资事务所对该事项进行说明。 （六）股改的个人所得税问题
2013年公司进行股份制改造，以截至2012年12月31日经审计的净资产值（计人民币314,536,151.47元），按1.57268: 1的比例全部折为股份公司的股份，其中，人民币20,000万元作为股份公司的注册资本，折股溢价人民币114,536,151.47元计入股份公司的资本公积金。公司个人股东的股改的个人所得税公司未代扣代缴，经了解，股东已与税务机关达到了缓缴协议，等公司挂牌后缴纳（本次调查未取得相关依据）。
规范建议：
公司应取得税务机关出具的正式文件，及时代扣代缴个人所得税。
八、需强调事项
如本报告序言中所述，******公司提供的2013－2015年5月二年一期的财务审计报告为报告初稿，非正式报告，主要财务数据由被调查单位直接提供，我们未能对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。
江苏计师事务所有限责任公司
二零一五年八月十九日
财务尽职调查报告
